FP AI時代の税務調査 ― 電子データ審査と職業倫理の新課題
税務行政のデジタル化が急速に進んでいます。電子帳簿保存法の完全適用、インボイス制度、そしてAIを活用した申告データの自動照合――これらの変化により、税務調査の現場は大きく変わりつつあります。特にAIによる「異常検知」「リスクスコア分析」が導...
税金
FP FP 副業・越境ECの税務調査対応 ― 電子取引時代のリスクと防衛策
インボイス制度と電子帳簿保存法の全面施行により、税務調査の現場も大きく変化しています。かつては紙の領収書や帳簿が中心でしたが、現在はクラウド会計・電子取引データ・AI分析が標準ツールとなりつつあります。特に副業や越境EC（海外通販・輸入販売...
FP 副業と越境取引の会計処理 ― クラウド会計・電子帳簿保存法対応編
海外ECを通じて個人が輸入・販売を行う「副業型ビジネス」は、もはや珍しくありません。しかし、会計・税務上の処理は想像以上に複雑です。輸入消費税や通関書類の取り扱い、プラットフォーム手数料の仕訳、そして電子帳簿保存法対応まで――。本稿では、税...
FP 海外EC・副業販売の税務処理 ― 輸入取引から確定申告まで
個人で海外から商品を仕入れ、国内で販売する「越境EC副業」が広がっています。TemuやAliExpress、SHEINなどを通じて低価格の商品を輸入し、フリマアプリやSNSで販売する例も増加しています。しかし、こうした取引は税務上はれっきと...
FP インボイス制度と越境取引 ― 税務リスクと対応チェックリスト
2023年10月に始まったインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、国内取引を前提に設計されています。しかし、海外のEC取引や個人輸入など「越境取引」にも関連するケースが増え、税理士・FPの実務では「どの段階で課税取引になるのか」「仕入税額...
FP 海外EC課税の行方 ― デミニミス・ルール見直しの実務影響
海外のECサイトで安価な商品を購入する機会が増えています。「Temu」や「SHEIN」などでは数百円の商品でも送料無料で自宅に届くことがありますが、その裏には「デミニミス・ルール」と呼ばれる少額輸入品の免税制度が存在します。財務省はこのルー...
FP 個人輸入の税優遇廃止へ ― 税理士・FPが押さえるべき実務ポイント
財務省は、個人輸入品に適用されてきた「課税価格4割減」の特例を廃止する方向で調整を進めています。中国系ECサイト「Temu」や「SHEIN」などがこの制度を利用して安価な商品を日本向けに販売しており、国内小売業者との間で税負担の不公平が生じ...
FP 個人輸入の税優遇が廃止へ ― 海外ECと国内小売の「価格差」是正へ動く財務省
中国系ECサイト「Temu」や「SHEIN」で格安商品を購入する人が増えています。その背景には、個人輸入品に対して消費税や関税を軽減する特例制度の存在がありました。しかし財務省は、この制度を2026年度の税制改正で廃止する方向で調整を進めて...
会計 役員給与の損金算入 ― 税理士が押さえる実務ポイント 「著しい悪化要件」緩和議論と現行制度の限界
2026年度税制改正要望の中で、日本税理士会連合会（日税連）は「役員給与の損金算入基準」の見直しを求めています。特に注目されるのが、定期同額給与を期中に減額する際に求められる「経営状況の著しい悪化要件」の緩和です。この要件は形式的に厳格であ...
FP 役員給与の損金算入見直しへ ― 「著しい悪化要件」の緩和を巡る議論
2026年度税制改正に向けて、日本税理士会連合会（日税連）が「役員給与の損金算入基準」の見直しを要望しています。とりわけ焦点となっているのは、月給制のように毎月一定額を支払う「定期同額給与」を減額する場合に求められる「経営状況の著しい悪化要...