税金

研究開発税制や賃上げ促進税制など、企業向けの税制優遇は拡大しています。政策目的は明確です。投資を促し、賃金を引き上げ、経済成長を後押しすることにあります。しかし、税制優遇は市場に中立的な制度ではありません。特定の行動をとった企業の税負担を軽...

中小企業支援策は数多く存在します。補助金、助成金、租税特別措置、低利融資、保証制度など、国や自治体の制度は毎年のように改正され、新設・延長が繰り返されます。経営者の中には、「使える制度はすべて使うべきだ」と考える方もいれば、「制度に振り回さ...

中小企業支援策として、補助金と租税特別措置はしばしば並列に語られます。補助金は現金で支給され、租税特別措置は税負担を軽減する仕組みです。いずれも政策目的に沿った行動を促す手段ですが、その「効き方」は大きく異なります。本稿では、補助金と租税特...

研究開発税制の減税額が初めて1兆円を超えました。数字のインパクトは大きい一方で、中小企業の立場から見ると「そもそも使えていない」「使えるが効果が薄い」という声も少なくありません。研究開発税制は、設計上は研究開発投資を後押しする制度です。しか...

企業向けの政策減税の実績が公表されました。2024年度、研究開発税制による減税額が初めて1兆円を超えました。賃上げ促進税制も拡大し、法人税における税額控除の総額は2兆円規模に達しています。数字だけを見ると「企業支援が拡大している」という印象...

消費税は、税理士の職業賠償責任保険の支払件数が最も多い税目と報じられています。その背景には、制度の複雑さ、選択制度の多さ、期限管理の厳格さがあります。消費税の事故は「計算ミス」よりも、「判断ミス」「届出ミス」「管理ミス」によって生じることが...

消費税の課税方式の選択は、実務上もっともミスが許されない判断の一つです。簡易課税か原則課税かの選択を誤ると、数年間にわたって不利な課税を受けたり、修正ができず損害賠償につながったりすることもあります。本稿では、実務で課税方式を選択する際に必...

消費税の実務で、もっとも判断に悩む場面の一つが「簡易課税か、原則課税か」という選択です。どちらを選ぶかによって納税額は大きく変わります。しかも、一度選択すると原則として2年間は変更できません。単年度の有利不利だけで判断すると、後から思わぬ不...

消費税は、法人税や所得税と並ぶ基幹税目ですが、実務の現場では「最も神経を使う税目」と言われることが少なくありません。最近の報道では、税理士の職業賠償責任保険の支払件数のうち、消費税が税目別で最多となっていることが明らかになりました。仮に食品...