税理士 家事按分チェックリスト――申告前に行うセルフ点検の視点
家事按分は、確定申告書を作成する段階よりも、その前の整理が重要です。申告直前に慌てて数字を決めると、・根拠が曖昧・説明できない・前年踏襲で処理してしまうといった状態になりやすくなります。本稿では、申告前に自分自身で確認しておきたい「家事按分...
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税理士 税理士 家事按分の質問に対する模範的な説明例――NG例とOK例で分かる調査対応の分かれ道
税務調査において、家事按分は「計算」よりも「説明」が問われる論点です。同じ按分割合であっても、説明の仕方次第で、・そのまま認められる・追加説明を求められる・否認されるという結果の差が生じます。本稿では、税務調査で実際に聞かれる質問について、...
税理士 税務調査で実際に聞かれる家事按分の質問例――調査官は何を確認しているのか
家事按分は、税務調査で必ずと言ってよいほど確認される論点です。調査官の質問は、一見すると素朴で形式的なものに見えることがありますが、その背後には明確な確認目的があります。本稿では、税務調査の現場で実際によく聞かれる家事按分に関する質問を取り...
税理士 家事按分が否認されやすい具体例――どこで線を引き誤るのか
家事按分は、個人事業主にとって欠かせない実務処理の一つです。一方で、税務調査において否認されやすい論点でもあります。否認されるケースの多くは、「家事按分そのものがダメ」というよりも、按分の考え方や説明が、家事費の原則から外れている ことに原...
税理士 家事按分とは何か――家事費と必要経費の境界線をどう引くか
自宅兼事務所の家賃や光熱費、スマートフォン代、インターネット通信費など、個人事業主の支出には、生活と業務の両方に関係するものが数多くあります。こうした支出について、実務上よく用いられるのが「家事按分」という考え方です。しかし、家事按分は便利...
税理士 家事費とは何か――生活費は原則として経費にならないが、控除される場面もある
個人事業主やフリーランスの確定申告で、毎年のように悩みの種になるのが「これは経費になるのか」という判断です。特に問題になりやすいのが、日常生活と仕事の境界にある支出です。自宅の光熱費、スマートフォン代、交際費、趣味に近い活動など、仕事と関係...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第5回（総まとめ）相続税1割時代に何が変わるのか
令和6年分の相続税申告事績において、相続税の課税割合は10.4％と初めて1割を超えました。この数字は、単なる統計上の節目ではありません。相続税が「一部の富裕層だけの税」から、「一定の資産を持つ層であれば現実に関係する税」へと性格を変えつつあ...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第4回 事業承継税制はどこへ向かうのか──納税猶予データが示す制度の現在地
相続税の申告事績には、毎年、事業承継税制の適用状況も公表されています。令和6年分でも、株式等の納税猶予や農地の納税猶予について、人数や猶予税額が具体的な数字として示されました。事業承継税制は、相続税の中でも特に政策色の強い制度です。単なる税...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第3回 生前贈与はどこまで有効か──相続税1割時代に再設計される資産移転ルール
相続税の課税割合が1割を超える水準に達したことで、相続対策への関心はこれまで以上に高まっています。その中で、必ず話題に上がるのが生前贈与です。生前贈与は、相続税の負担を抑える手段として長く用いられてきましたが、近年は制度の見直しが相次ぎ、単...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第2回 都市部不動産の評価上昇と相続税──自宅は本当に「守られている」のか
相続税の課税割合が1割を超えた背景として、国税庁は地価上昇を明確に挙げています。相続税は財産評価額を基礎に課税される税であり、不動産価格の上昇は、そのまま課税対象者の拡大につながります。特に影響が大きいのが、都市部の居住用不動産です。かつて...