税理士 相続税は廃止すべきか 制度選択としての是非を多角的に検証する
相続税をめぐる議論は、常に「公平」と「成長」の間で揺れ動いてきました。資産課税としての相続税は格差是正の役割を担う一方で、経済活動への影響や制度の複雑さを理由に廃止論も根強く存在します。本稿では、相続税を廃止すべきかという制度選択について、...
税金
税理士 税理士 相続税は本当に格差是正に効いているのか 実証データから読み解く再分配機能の現実
相続税は、富の世代間移転に課税することで格差を是正する代表的な税とされています。しかし、その効果については評価が分かれており、実際にどの程度機能しているのかは必ずしも明確ではありません。本稿では、各国の実証研究や制度運用の実態を踏まえ、相続...
税理士 資産課税と経済成長の関係をどう考えるか 理論から整理する税制の影響構造
資産課税は、相続税や固定資産税などを通じて富の蓄積に対して課される税であり、その評価は大きく分かれます。経済成長を阻害するという見方がある一方で、格差是正や資源配分の改善に資するという考え方も存在します。本稿では、資産課税が経済成長に与える...
税理士 日本は資産課税が強すぎるのか 国際比較から読み解く課税構造の実態
日本の相続税や固定資産税は「重い」と感じられることが多く、特に資産を持つ層にとっては大きな関心事となっています。一方で、国際的に見ると本当に日本の資産課税は強いのかという点については、冷静な整理が必要です。本稿では、主要国との比較を通じて、...
税理士 中国は本当にタックスヘイブンなのか 資産課税から見た制度の歪みと日本への影響
近年、中国経済の成長とともに富の蓄積が急速に進む一方で、その課税のあり方が大きな論点となっています。特に注目されるのが、相続税や固定資産税といった資産課税が十分に整備されていない点です。本稿では、中国の税制構造を整理しつつ、それが持つ意味と...
税理士 収用特例の適用可否チェックリスト 実務で迷わない最終整理（実務判断編）
収用換地等に伴う5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税務メリットがありますが、その判断は個別事情に強く依存します。ここまでの整理を踏まえ、本稿では実務の現場でそのまま使えるチェックリストとして、適用可否の判断ポイントを体系的に整理し...
税理士 5000万円特別控除と代替資産取得特例の使い分け 収用時の最適選択とは何か（意思決定編）
収用換地等により資産を譲渡した場合、代表的な税務上の選択肢として、・5000万円特別控除・代替資産取得特例（課税繰延）の2つが存在します。いずれも税負担を軽減する制度ですが、その性質は大きく異なります。どちらを選択するかによって、税額だけで...
税理士 収用特例の6か月要件で否認されるケースとは 実務で見落としやすいポイント整理（失敗事例編）
収用換地等の5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税負担軽減が可能な制度です。一方で、その適用判断は形式的に見えて、実務では否認リスクを伴う論点も多く存在します。前回は、6か月経過後の取壊しでも適用が認められるケースを整理しました。本...
税理士 収用換地等の5000万円特別控除と「6か月要件」の実務判断 取壊し時期が遅れる場合の考え方
公共事業に伴う資産の収用は、納税者にとって予期しない課税を生じさせる可能性があります。この負担を緩和するために設けられているのが、いわゆる収用換地等の場合の5000万円特別控除です。もっとも、この制度には細かな要件があり、実務上は形式的に適...
税理士 租税特別措置はなぜ見直されるのか―3万件の意見が示した制度の転換点
税制は一度作られると長く続くものというイメージがあります。しかし現実には、税制は絶えず見直しの対象となっており、とりわけ租税特別措置（いわゆる租特）は、その中心に位置しています。2026年4月、政府は租特と補助金の見直しに関する国民意見の集...