税理士 負担軽減は「減税」だけで実現できるのか ― 給付付き税額控除と再分配の本質（制度設計編）
近年の日本では、「負担軽減」が大きな政治テーマになっています。物価上昇、社会保険料負担の増加、実質賃金の停滞などを背景に、減税や給付を求める声は強まっています。現在議論されている「食料品消費税ゼロ」や「給付付き税額控除」も、その流れの中にあ...
税金
税理士 税理士 判決と裁決 「公表裁決」重加算税はどこまで認められるのか ― “故意”の立証と税務実務
近年の税務調査では、単なる申告漏れにとどまらず、「隠蔽・仮装」があったとして重加算税が課されるケースが増えています。特に、売上除外や通帳未提出などが問題となる場合、税務署側は「故意性」を重視する傾向があります。しかし、実際には「申告漏れ＝直...
税理士 電子帳簿保存法とインボイス制度は一体化していくのか（証憑DX編）
インボイス制度と電子帳簿保存法は、別々の制度として語られることが多くあります。しかし実務の現場では、両者はすでに強く結び付いています。インボイス制度では「正しい請求書等を保存すること」が求められ、電子帳簿保存法では「電子取引データを適切に保...
税理士 “形式不備”で仕入税額控除は否認されるのか（実務リスク編）
インボイス制度が始まって以降、多くの事業者が最も不安を感じている論点の一つが、「請求書のミスで仕入税額控除が否認されるのか」という問題です。実際の現場では、登録番号の入力ミス税率区分の誤記税額計算の端数処理違い日付の記載漏れ軽微な名称違いな...
税理士 インボイスに誤りがあった場合どうするのか ― 修正方法と実務対応の整理
インボイス制度では、請求書等に必要事項が正しく記載されていることが、仕入税額控除の前提になります。そのため、登録番号の誤り、税率区分の誤記、税額計算ミスなどがあると、単なる事務ミスでは済まされない可能性があります。実務では、「少し間違ってい...
税理士 通達課税に法的安定性はあるのか（租税法律主義編）
相続税評価をめぐる最高裁令和4年4月19日判決以降、「評価通達どおりに申告しても否認される可能性がある」という不安が急速に広がりました。その背景にあるのは、単なる不動産評価の問題ではありません。本質的には、「通達とは何か」「税務行政はどこま...
税理士 評価通達6項は「最後の安全弁」なのか 最高裁判決が残した相続税評価の不安定性
相続税の財産評価をめぐり、近年もっとも大きな影響を与えた判決の一つが、最高裁令和4年4月19日判決です。いわゆる「札幌・東京マンション評価事件」と呼ばれる事案であり、相続税評価における「評価通達6項」の適用を最高裁が初めて正面から認めたこと...
税理士 制度を知らない人は損をする社会で良いのか（情報格差編）
現代社会では、「知っているだけで得をする制度」が増えています。例えば、・NISA・iDeCo・ふるさと納税・医療費控除・住宅ローン控除・教育資金贈与・法人化・補助金・助成金などです。これらは、制度を知っている人には大きなメリットがあります。...
税理士 税制は“ゲーム化”しているのか（制度行動編）
かつて税金は、「払うもの」でした。しかし現在、多くの人は税制を、「どう使えば得か」という視点で見るようになっています。例えば、・ふるさと納税・NISA・iDeCo・住宅ローン控除・配偶者控除・法人化・節税保険・インボイス登録判断などでは、「...
税理士 ふるさと納税は本当に税制なのか（制度本質編）
ふるさと納税は「税」と呼ばれています。しかし、その実態を冷静に見ると、通常の税制とはかなり異なる特徴を持っています。本来、税とは、・法律に基づき、・公平に負担し、・公共サービスの財源となるものです。一方、現在のふるさと納税は、・返礼品を選び...