税理士 プラットフォーム型取引と消費税―誰が売っているのかという本質問題
越境ECやデジタル取引の拡大により、プラットフォームを介した取引が一般化しています。しかし、消費税の観点では、この「プラットフォームの存在」が課税関係を複雑にする最大の要因となっています。本稿では、プラットフォーム型取引における消費税の考え...
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税理士 税理士 越境ECと消費税―輸出免税の適用判断と実務ポイント
近年、国内事業者が海外のECサイトを通じて商品を販売するケースが増えています。一見すると海外販売であるため「輸出免税」と考えがちですが、実務上は取引構造によって課税関係が大きく異なります。本稿では、越境ECにおける消費税の基本的な考え方と、...
税理士 最終総括：目的で変わる税務判断―形式ではなく実質で捉える思考法
これまで本シリーズでは、建物解体費や取得費・譲渡費用などを題材に、「費用か資産か」という税務上の重要論点を整理してきました。一見すると個別論点の集まりのように見えますが、そこには一貫した判断原理が存在します。それが、「目的によって税務判断は...
税理士 取得費・譲渡費用の全体整理―譲渡所得計算の構造を読み解く
不動産や株式などの資産を売却した場合、その課税は「譲渡所得」として計算されます。この譲渡所得の金額は、単純な売却価格ではなく、「何を差し引けるか」によって決まります。その中核となるのが「取得費」と「譲渡費用」です。しかし実務では、この2つの...
税理士 解体費と土地取得価額の関係―費用か取得原価かを分ける実務判断
建物の解体費は、単独で見れば「取り壊しのための支出」にすぎません。しかし税務上は、その支出が土地の取得価額に含まれるのか、それとも必要経費として処理できるのかによって、所得計算に大きな影響を与えます。実務では、同じ解体費であっても取扱いが分...
税理士 建物取壊費用はどこまで認められるのか―費用性と資産性の分岐点
建物を取り壊した際に発生する費用は、実務上しばしば判断に迷う論点の一つです。取壊費用が「必要経費」として処理できるのか、それとも「資産の取得価額」に含めるべきかによって、税務上の影響は大きく異なります。本稿では、裁決事例を手がかりに、建物取...
税理士 税理士は「法廷」に立てないが、どこまで戦えるのか
税務の世界では、問題が発生したときに「どこまで争えるのか」という点が重要になります。しかし、その際に見落とされがちなのが、税理士と弁護士の役割の違いです。税理士は税務の専門家でありながら、法廷に立つことはできません。この制約の中で、どこまで...
税理士 タックスロイヤーという生き方 遅咲きの挑戦が切り開いた専門領域
税務の世界において、専門家の役割は単なる制度の解説や手続きの代行にとどまりません。ときには国家と対峙し、納税者の立場から主張を戦わせる存在が求められます。その象徴的な存在が、タックスロイヤーと呼ばれる税務専門の弁護士です。本稿では、その先駆...
税理士 国際税務における「実態」とは何か―形式と経済の乖離をどう捉えるか
国際税務の議論において、最も重要でありながら曖昧な概念が「実態」です。契約や登記といった形式が整っていても、それだけで課税関係が決まるわけではありません。特に近年は、企業活動が国境を越え、資金や人材が自由に移動する中で、形式と実態の乖離が拡...
税理士 リモートワークと課税―働く場所と課税権のズレの構造
働く場所が固定されない時代に入り、課税の前提そのものが揺らぎ始めています。従来の税制は「どこで働いたか」という物理的な場所を前提として設計されてきましたが、リモートワークの普及により、その前提が崩れつつあります。例えば、日本企業に勤務しなが...