会計 破産・倒産・取引停止――どの時点で「貸倒損失」にできる？
「取引先が倒産した」と聞いても、その瞬間に経費（損金）にできるとは限りません。貸倒損失は、「いつ損金にするか」が非常に重要なテーマ。時期を間違えると、税務調査で否認されることもあります。今回は、実際によくあるケースをもとに、破産・倒産・取引...
会計 会計 売掛金が回収できないとき、経費にできる？
「もうあの取引先、倒産してしまって連絡も取れない……」「貸したお金が返ってこないけれど、税金の計算ではどうすればいいの？」中小企業や個人事業主にとって、取引先の倒産や売掛金の未回収は他人事ではありません。そんなときに気になるのが――「貸倒損...
FP 新しい「ペア団信」と生命保険の選び方
夫婦で住宅を購入する際、ペアローンを利用する人が増えています。しかし、どちらかが亡くなったり、重い病気になったりした場合、もう一方のローンはどうなるのかという不安もあります。こうした不安に対応するために登場したのが、「ペアローン連生団信（ペ...
会計 はじめての予実管理⑤（最終回）AI・クラウドで変わる！現代の予実管理――「手作業」から「考える経営」へ
1．“人手で集計する時代”は終わった毎月の経営会議前、「数字の集計に時間がかかって、分析どころじゃない」そんな声を、いまも多くの企業で聞きます。エクセルの更新や手入力ミスに追われ、本来の目的である“経営判断”に時間が使えない――。でも、AI...
会計 はじめての予実管理④予算と実績のズレをどう分析する？――“差”を読み解けば経営の改善点が見える
1．「ズレ」が悪いわけではない「予算を立てたのに、実績が違ってしまった…」そんな時、つい「予算の立て方が悪かったのでは」と考えてしまいがちです。でも、予算と実績のズレ（差異）は悪者ではありません。むしろ、それこそが経営改善のヒントです。予算...
会計 はじめての予実管理③予算の立て方とKPI設計のコツ――数字を“分解”すると経営が見えてくる
1．「売上を上げよう」では動かない経営会議でよく聞く言葉――「売上をもっと伸ばそう」「利益を増やそう」たしかに正論です。でも、実際には「どうやって？」という部分が抜け落ちていることが多い。その結果、現場はこうなります。「営業は頑張ります！」...
会計 はじめての予実管理②予実管理の仕組みを理解しよう――PDCAとKPIの関係をやさしく解説
1．予実管理の中心にある「PDCAサイクル」前回は、「予実管理＝経営の見える化の仕組み」だという話をしました。では、予実管理を実際に回すには、どんな流れになるのでしょうか？その答えが、経営管理の基本中の基本――PDCAサイクルです。PDCA...
会計 はじめての予実管理①いま、なぜ「予実管理」が必要なのか？――経営を“見える化”する第一歩
1．「なんとなく黒字」では、もう通用しない時代へ「今期は黒字だから大丈夫だろう」そんな感覚で経営をしている中小企業は、まだ少なくありません。でも、いざ現場を見てみると――「想定より売上が低かった」「仕入れが上がって利益が減っていた」「どの部...
会計 売上が伸びても安心できない？——「利益」で読み解く経営の本質
「売上が増えたのだから、順調だろう」。そう考える経営者は少なくありません。しかし、財務諸表を読み解くとき、売上高の増減だけで安心してはいけません。本当に見るべきは、「利益が伴っているかどうか」です。今回は、財務諸表の基本である損益計算書を題...
会計 経理担当者のための生成AI活用入門― Excel業務を効率化する実践ステップ ―
生成AIの登場により、経理業務の在り方が大きく変わりつつあります。「AIに仕事を奪われる」という議論もありますが、実際には日常業務の省力化と判断業務の高度化を両立するツールとして、AIを使いこなす力が求められています。特に中小企業の経理現場...