税理士 住宅ローン控除の見直しは何を変えるのか 令和8年度改正の実務影響整理
令和8年度税制改正では、住宅ローン控除について適用期限の延長と制度内容の見直しが行われています。住宅ローン控除は適用期間が長く、かつ控除額が大きくなるため、個人の意思決定に与える影響が極めて大きい制度です。本稿では、住宅ローン控除の改正内容...
税理士 税理士 ひとり親控除の見直しは何を変えるのか 令和8年度改正の実務影響整理
令和8年度税制改正では、所得要件の見直しとあわせて、ひとり親控除の控除額が引き上げられています。ひとり親控除は対象者が限定される制度である一方、該当する場合の影響は大きく、適用の可否が税額に直接反映される特徴があります。本稿では、ひとり親控...
税理士 扶養・配偶者・所得要件の見直しは何を変えるのか 令和8年度改正の実務影響整理
令和8年度税制改正では、基礎控除や給与所得控除の見直しに連動して、扶養親族や配偶者に関する所得要件も引き上げられています。これらの要件は、税額計算だけでなく、就労調整や企業の人事制度にも影響を及ぼすため、実務上の重要性が高い論点です。本稿で...
税理士 給与所得控除の見直しは何を変えるのか 令和8年度改正の実務影響整理
令和8年度税制改正では、基礎控除の引上げと並び、給与所得控除の見直しが行われています。給与所得控除は給与所得者の必要経費に相当するものであり、その変更は課税所得の計算構造に直接影響します。本稿では、給与所得控除の改正内容を整理したうえで、基...
税理士 基礎控除の見直しは何を変えるのか 令和8年度改正の実務影響整理
令和8年度税制改正における個人所得課税の見直しの中で、最も広範な影響を及ぼすのが基礎控除の引上げです。基礎控除はすべての納税者に関係する制度であり、その変更は税額計算にとどまらず、扶養判定や給与実務にも波及します。本稿では、基礎控除の見直し...
税理士 令和8年度税制改正をどう読むか 実務影響の全体像整理
税制改正は毎年行われますが、個々の改正項目を断片的に理解しても、実務では十分に活用できません。重要なのは、改正全体の構造を把握し、自分や顧問先にどのような影響があるのかを整理することです。令和8年度税制改正は、物価上昇への対応、所得分配の見...
税理士 消費税改正の核心はどこか 越境EC課税・評価特例廃止・不動産課税見直しの意味
近年の税制改正において、消費税は単なる税率の問題ではなく、「どこで課税するか」「誰に納税させるか」という制度設計そのものの見直しが進んでいます。令和8年度税制改正大綱では、越境取引や不動産取引をめぐる課税の歪みを是正する改正が盛り込まれまし...
税理士 現物給与はなぜ統一されないのか 所得税と社会保険のズレの本質
給与という言葉からは、現金で支払われる賃金を思い浮かべることが一般的です。しかし実務の現場では、社宅や食事、通勤手当といった「現物給与」の扱いが重要な論点となります。そしてこの現物給与について、所得税と社会保険で取扱いが大きく異なるという問...
税理士 給付付き税額控除は日本で実装可能か―制度を動かすために必要な実務設計
給付付き税額控除は、低所得者支援、子育て支援、就労支援、さらには消費税の逆進性対策として、長く議論されてきた制度です。理論上は、税と給付を一体として設計できるため、再分配機能の高い仕組みとして評価されやすい制度でもあります。しかし、日本で本...
税理士 給付付き税額控除と食料品ゼロ税率は機能するのか―制度の限界と税制の本質
これまで見てきたように、給付付き税額控除と食料品ゼロ税率は、いずれも消費税の逆進性対策として有力な制度です。しかし、それぞれが抱える課題を踏まえると、単純に制度を導入すれば問題が解決するわけではありません。本稿では、両制度の限界を踏まえたう...