税理士 正当な理由が認められるケース・認められにくいケース――加算税が課される分かれ目はどこにあるのか
加算税には、「正当な理由」がある場合には課されない、または軽減されるという考え方があります。前回の記事で触れたとおり、加算税は罰そのものではなく、申告納税制度を支えるための仕組みです。では、どのような場合に「正当な理由がある」と判断され、ど...
税務調査
税理士 税理士 加算税は何のためにあるのか――「罰」ではなく制度としての役割を考える
税金の話題でよく耳にする言葉の一つに「加算税」があります。「申告を間違えると罰金を取られる」「税務署に見つかるとペナルティが課される」といったイメージを持つ方も多いかもしれません。しかし、加算税は単なる罰則ではありません。本来は、税の申告や...
税理士 税務調査で前提が変わったとき、なぜ救済されないことがあるのか
税金の話は、原則として「その時点で分かっている事実」に基づいて手続きを行います。会社や個人が、法律や通達に従って申告や源泉徴収をしていれば、それで問題はないはずです。ところが税務調査では、あとから事実関係の見方が変わることがあります。その結...
FP 国外財産調書が過去最多に 円安・株高時代に広がる提出義務と税務リスク
近年、海外資産を保有する個人が着実に増えています。その動きを裏付けるように、国税庁が公表した令和6年分の国外財産調書の提出状況では、提出件数・総財産額ともに過去最高を更新しました。国外財産調書は、単なる届出制度ではなく、所得税・相続税の加算...
FP 暗号資産取引は国境を越えて把握される時代へ──CARF施行と税務調査の実務的意味
暗号資産取引は、長らく国境を越えた把握が難しい分野とされてきました。海外取引所の利用やウォレット間移動により、税務当局が実態をつかみにくいという認識が、投資家側にも広がっていたためです。しかし、令和8年1月から始まる国際的な情報交換制度によ...
政策 外国人雇用と税務調査 調査で実際に確認されるポイントとは
外国人材を雇用する企業が増えるなか、税務調査の現場でも外国人雇用に関する確認が行われるケースが増えています。外国人を雇っていること自体が問題になるわけではありませんが、処理を誤っていると指摘や修正につながりやすい分野でもあります。税務調査で...
会計 税務調査で指摘されやすい固定資産管理のNG例
税務調査では、売上や交際費と並んで「固定資産」が必ずといっていいほど確認されます。固定資産は金額が大きく、耐用年数も長いため、処理を誤ると過年度にさかのぼって修正を求められるリスクが高い分野です。ここでは、実務上よく見られ、税務調査で実際に...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 最終回（総まとめ編）法人税調査で否認されないために共通して押さえる視点
これまで本シリーズでは、法人税申告において税務調査で否認されやすい論点を、テーマ別に整理してきました。投資税制、賃上げ税制、試験研究費、中小企業特例、留保金課税、受取配当、欠損金、交際費と、扱ってきた制度は多岐にわたります。一見すると、それ...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 第4回 受取配当・欠損金・交際費で起こりやすい申告調整ミス
法人税申告では、申告書別表上の調整項目が多くなるほど、ミスが生じやすくなります。特に、受取配当等の益金不算入、欠損金の繰越控除、交際費等の損金不算入は、会計処理と税務処理が一致しない場面が多く、税務調査で確認されやすい分野です。第4回では、...
税理士 AI時代の法人税調査に強くなる 第3回 中小企業特例と留保金課税で見落とされやすい判定ポイント
法人税申告において、「中小企業だから使える」と思い込んで適用されている特例は少なくありません。しかし税務調査の現場では、形式上は中小企業であっても、制度上は対象外となるケースが数多く見られます。第3回では、中小企業向け特例が適用できない法人...