税理士 貸倒損失の認定リスク ― 「回収不能」とは何か― 調査官の指摘 vs 会社の言い分⑥
貸倒損失は、損金算入の要件が厳格に定められている科目です。「実際に回収不能かどうか」の判断を誤ると、損金否認や修正申告に直結します。令和7年度 全国統一研修会では、担保付き債権・長期未回収・引当金の取扱いなど、調査官との見解が分かれる実例が...
税務調査
税理士 税理士 役員退職金の損金算入タイミング― 調査官が見る“実質支給日”の判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑤）
退職金は「功労の最終評価」として会社・経営者にとって重要な支出ですが、税務上は損金算入時期や支給の実質性をめぐって否認されるケースが後を絶ちません。今回は、令和7年度 全国統一研修会資料から、代表的な3つの事例を取り上げます。① 一部未払い...
税理士 役員給与の税務判断 ― 定期同額と家族手当の落とし穴― 調査官の指摘 vs 会社の言い分④
役員給与は、法人税の世界で最も頻出する論点の一つです。「少しの増減」や「福利厚生的な支出」が、思わぬ否認リスクを生むことがあります。令和7年度の全国統一研修会では、「定期同額給与」「役員の人間ドック」「家族手当」など、実務で混乱しやすいテー...
税理士 「1人1万円の壁」交際費の線引きと税務リスク― 調査官の指摘 vs 会社の言い分③
交際費は、調査官との攻防が最も多い論点のひとつ。「これは会議費です」「いや交際費です」と見解が分かれるケースは、毎年のように税務調査で繰り返されています。令和7年度の全国統一研修会資料では、飲食費の1人1万円基準を中心に、「相手方」「負担割...
税理士 修繕費か？資本的支出か？― グレーゾーンを読み解く実務判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分②）
「修繕費にしたらダメなんですか？」「これ、資本的支出じゃないですか？」税務調査で最も頻出するのがこのやりとりです。支出内容が「現状維持のため」か「価値を高めるため」か、判断ひとつで損金算入できるかどうかが変わります。令和7年度 全国統一研修...
税理士 調査官の指摘 vs 会社の言い分 ― 減価償却をめぐる攻防から学ぶ実務ポイント
東京税理士会が開催された「令和7年度 全国統一研修会 ～調査官の指摘 vs 会社の言い分～」は、実務の現場で起こる“調査官と会社の見解のズレ”を題材に、法人税の重要論点を整理する研修でした。本研修では、減価償却・修繕費・役員給与・退職金・貸...
FP AIと税務リスク管理 ― 国税庁データ連携時代の実務対応――「見られる前提」で整える会計へ
■ 序章：AIが選ぶ時代の「税務リスク」とは2025年、国税庁はAIによる税務調査の“選定強化”を本格化させました。銀行・証券・マイナンバー・インボイス・電子帳簿――。これらのデータが相互に連携し、AIが自動で「不自然な動き」や「異常値」を...
FP 生成AIと税務判断 ― 税理士業務はどう変わるか――「計算するAI」から「考えるAI」へ
■ 序章：AIが「税理士の仕事」を変え始めているここ数年で、税務の世界は急速にデジタル化しました。電子申告の普及、電子帳簿保存法、インボイス制度、そしてAI。その中でも、今もっとも注目されているのが生成AI（Generative AI）です...
FP AIが変える税務調査 ― データ連携と人の判断の新時代――「調査対象」をAIが選ぶ時代へ
■ 序章：税務の世界にもAI革命が来ている税務調査と聞くと、紙の帳簿や領収書を前にした地道な作業を思い浮かべる人も多いでしょう。しかし、いま税務の現場では静かに「AIによる選定と分析」の波が押し寄せています。2025年、国税庁は会計検査院の...
FP ストックオプションの税務リスクと今後の対応――国税庁の「調査厳格化」で何が変わるのか
■ 序章：成功報酬の裏に潜む“税務リスク”ストックオプションは、企業の成長と社員の成果を共有する制度として広く普及しています。しかし近年、申告漏れ・源泉徴収漏れといった税務リスクが顕在化しています。会計検査院が2025年10月に公表した調査...