税務調査

外国人材を雇用する企業が増えるなか、税務調査の現場でも外国人雇用に関する確認が行われるケースが増えています。外国人を雇っていること自体が問題になるわけではありませんが、処理を誤っていると指摘や修正につながりやすい分野でもあります。税務調査で...

税務調査では、売上や交際費と並んで「固定資産」が必ずといっていいほど確認されます。固定資産は金額が大きく、耐用年数も長いため、処理を誤ると過年度にさかのぼって修正を求められるリスクが高い分野です。ここでは、実務上よく見られ、税務調査で実際に...

これまで本シリーズでは、法人税申告において税務調査で否認されやすい論点を、テーマ別に整理してきました。投資税制、賃上げ税制、試験研究費、中小企業特例、留保金課税、受取配当、欠損金、交際費と、扱ってきた制度は多岐にわたります。一見すると、それ...

法人税申告では、申告書別表上の調整項目が多くなるほど、ミスが生じやすくなります。特に、受取配当等の益金不算入、欠損金の繰越控除、交際費等の損金不算入は、会計処理と税務処理が一致しない場面が多く、税務調査で確認されやすい分野です。第4回では、...

法人税申告において、「中小企業だから使える」と思い込んで適用されている特例は少なくありません。しかし税務調査の現場では、形式上は中小企業であっても、制度上は対象外となるケースが数多く見られます。第3回では、中小企業向け特例が適用できない法人...

法人税申告において、賃上げ税制と試験研究費税額控除は、制度を理解しているつもりでも、計算過程で誤りが生じやすい分野です。特に税務調査では、制度趣旨よりも、計算ロジックが条文どおりか、除外すべき金額が適切に除かれているかが厳密に確認されます。...

法人税申告において、中小企業向けの投資促進税制や経営強化税制は、節税効果が大きい一方で、税務調査で否認されやすい制度の代表格でもあります。制度自体はよく知られていても、「適用できる法人の範囲」や「供用時期」、「対象資産の判定」を誤っているケ...

税務調査は、AIとデータ分析の活用によって大きく姿を変えました。調査件数は減少する一方で、追徴税額は過去最高水準に達し、調査対象は明確に絞り込まれています。しかし、調査の「考え方」までが激変したわけではありません。AI時代においても、税務調...

消費税は、法人・個人事業主を問わず、税務調査で最も重点的に確認される税目の一つです。特に近年は、AIやデータ分析の活用により、還付申告やインボイス関連取引が効率的に抽出されるようになっています。本稿では、国税庁の調査方針や近年の調査事例を踏...

インボイス制度を巡る消費税調査では、「インボイスに不備がある」という事実そのものよりも、その不備がどのように生じたのかが厳しく見られます。記載漏れや制度理解不足にとどまる場合と、意図的な不正と評価される場合とでは、結論は大きく異なります。そ...