税理士 令和7年度税制改正と基礎控除見直し 確定申告で還付となる給与所得者のケース整理
令和7年度税制改正により、所得税の基礎控除等が見直されました。もっとも、改正の施行日は令和7年12月1日と年の途中であるため、年末調整のタイミングやその人の状況によっては、改正後の控除が適用されていないケースが生じています。その結果、本来で...
税制改正
税理士 税理士 税制優遇は本当に成長を生んでいるのか――減税と経済成長の因果を考える
研究開発税制や賃上げ促進税制など、企業向けの税制優遇は拡大しています。減税額は1兆円、2兆円規模に達し、政策手段としての存在感は大きくなっています。では、これらの税制優遇は本当に経済成長を生み出しているのでしょうか。減税額の大きさと成長率の...
税理士 税制優遇が競争をゆがめる可能性――政策目的と市場原理の緊張関係
研究開発税制や賃上げ促進税制など、企業向けの税制優遇は拡大しています。政策目的は明確です。投資を促し、賃金を引き上げ、経済成長を後押しすることにあります。しかし、税制優遇は市場に中立的な制度ではありません。特定の行動をとった企業の税負担を軽...
税理士 中小企業は制度を追うべきか、戦略を磨くべきか――支援策との向き合い方を考える
中小企業支援策は数多く存在します。補助金、助成金、租税特別措置、低利融資、保証制度など、国や自治体の制度は毎年のように改正され、新設・延長が繰り返されます。経営者の中には、「使える制度はすべて使うべきだ」と考える方もいれば、「制度に振り回さ...
税理士 補助金と租税特別措置、どちらが中小企業向きか――支援策の「効き方」の違いを整理する
中小企業支援策として、補助金と租税特別措置はしばしば並列に語られます。補助金は現金で支給され、租税特別措置は税負担を軽減する仕組みです。いずれも政策目的に沿った行動を促す手段ですが、その「効き方」は大きく異なります。本稿では、補助金と租税特...
税理士 研究開発税制は中小企業に本当に効いているのか――使いにくさの正体と「効く条件」
研究開発税制の減税額が初めて1兆円を超えました。数字のインパクトは大きい一方で、中小企業の立場から見ると「そもそも使えていない」「使えるが効果が薄い」という声も少なくありません。研究開発税制は、設計上は研究開発投資を後押しする制度です。しか...
税理士 研究開発減税1兆円時代が意味するもの――租税特別措置の現在地
企業向けの政策減税の実績が公表されました。2024年度、研究開発税制による減税額が初めて1兆円を超えました。賃上げ促進税制も拡大し、法人税における税額控除の総額は2兆円規模に達しています。数字だけを見ると「企業支援が拡大している」という印象...
税理士 物流の中継拠点に税優遇 働き方改革と自動運転を見据えた制度設計
物流の停滞が、経済全体の足かせになる――。いわゆる「2024年問題」を背景に、トラックドライバーの拘束時間規制が強化されました。長距離輸送の在り方を見直さなければ、モノが運べなくなるという危機感は、もはや業界内部の話ではありません。こうした...
FP 社会保障の危機から目を背けてはならない ― 給付と負担の現実をどう共有するか
少子高齢化が進むなか、日本の社会保障制度はかつてない重圧に直面しています。医療、介護、年金という生活の土台を支える制度は、確実に膨張を続けています。一方で、選挙では減税や社会保険料の引き下げが声高に語られます。負担を軽くしてほしいという国民...
税理士 こどもNISAは相続対策になるのか
令和9年から創設されるこどもNISA。教育資金準備の新しい制度として注目されていますが、同時に「相続対策として使えるのではないか」という声も聞かれます。非課税で運用できる制度である以上、資産移転との関係を考えたくなるのは自然なことです。しか...