税理士 インボイス不備が重加算税につながる分岐点― 消費税調査で「ミス」と「不正」を分ける線 ―
インボイス制度を巡る消費税調査では、「インボイスに不備がある」という事実そのものよりも、その不備がどのように生じたのかが厳しく見られます。記載漏れや制度理解不足にとどまる場合と、意図的な不正と評価される場合とでは、結論は大きく異なります。そ...
税務調査
税理士 税理士 インボイス不備を指摘された場合の対応フロー― 消費税調査で慌てないための実務整理 ―
インボイス制度の開始以降、消費税調査や簡易な接触の場面で、「この請求書、インボイスの要件を満たしていません」と指摘されるケースが増えています。インボイスの不備は、単なる記載ミスに見えても、仕入税額控除の否認や、消費税の追徴につながる可能性が...
税理士 消費税調査対応・社内チェックリスト【還付・インボイス特化版】― AI時代に最も見られる論点 ―
消費税は、法人税以上に税務調査で重点的に確認される分野です。特に、還付申告とインボイス制度は、AI・データ分析の活用により、調査対象として強く意識されています。近年公表されている調査事例でも、形式だけを整えた還付申告や、実態を伴わないインボ...
税理士 法人税で「修正申告を勧められた」ときの考え方― その場で決めてはいけない理由 ―
法人税の簡易な接触や調査の過程で、「この点については修正申告をお願いします」と税務署から勧められることがあります。この言葉を聞くと、多くの法人は「従わなければいけないのではないか」「争うと調査が長引くのではないか」と不安になります。しかし、...
税理士 法人税の「簡易な接触」が来たとき NG対応・OK対応【実務編】
近年、法人税調査では「実地調査」の前段階として、簡易な接触が増えています。これは、申告内容に誤りや疑義が想定される法人に対し、税務署が文書や電話で申告内容の見直しを促すものです。簡易な接触は、軽いものに見えがちですが、対応を誤ると実地調査に...
税理士 AI時代の法人税調査 チェックに引っかかったら何をすべきか【実務対応編】
前回の記事では、AI時代の法人税調査におけるチェックポイントを整理しました。では、実際にチェック項目を確認してみて、「これは少し危ないかもしれない」と感じた場合、何から手を付けるべきでしょうか。重要なのは、すぐに税務署を恐れることではありま...
税理士 AI時代の法人税調査チェックリスト― 税務署はどこを見ているのか ―
法人税調査は、AIとデータ分析の活用によって大きく変化しています。調査件数は減少している一方で、追徴税額は過去最高水準に達しました。これは、調査対象が「効率的に絞り込まれている」ことを意味します。本稿では、国税庁が公表した最新の調査事績を踏...
税理士 AI選別が進む法人税調査の実態― 過去最高の追徴税額が示すもの ―
国税庁は令和6事務年度の法人税等の調査事績を公表しました。実地調査件数は減少した一方で、追徴税額は3407億円と過去最高を記録しています。背景には、AIやデータ分析を活用した調査対象の選別精度の向上があります。本稿では、今回の調査事績のポイ...
税理士 税務署対応・完全チェックリスト― 文書・電話・署内調査・修正申告まで、個人事業主の実務総集編 ―
税務署とのやり取りは、ある日突然、文書や電話から始まります。多くの個人事業主にとって、それは「何をどうすればいいのか分からない」出来事です。本シリーズでは、・文書が届いたとき・電話がかかってきたとき・税務署に呼ばれたとき（署内調査）・実地調...
税理士 修正申告を勧められたとき、どう考える？個人事業主のための実務判断ガイド
税務署とのやり取りの中で、「修正申告を検討してください」「修正申告をしていただければと思います」といった言葉をかけられると、多くの個人事業主は戸惑います。修正申告という言葉には、「自分が悪いことをしたのではないか」「断ったら不利になるのでは...