FP AIが変える税務調査 ― データ連携と人の判断の新時代――「調査対象」をAIが選ぶ時代へ
■ 序章：税務の世界にもAI革命が来ている税務調査と聞くと、紙の帳簿や領収書を前にした地道な作業を思い浮かべる人も多いでしょう。しかし、いま税務の現場では静かに「AIによる選定と分析」の波が押し寄せています。2025年、国税庁は会計検査院の...
税金
FP FP ストックオプションの税務リスクと今後の対応――国税庁の「調査厳格化」で何が変わるのか
■ 序章：成功報酬の裏に潜む“税務リスク”ストックオプションは、企業の成長と社員の成果を共有する制度として広く普及しています。しかし近年、申告漏れ・源泉徴収漏れといった税務リスクが顕在化しています。会計検査院が2025年10月に公表した調査...
FP 税制非適格ストックオプションの課税と源泉徴収実務――「成功報酬」が給与になるとき
■ 税制非適格ストックオプションとは？ストックオプションとは、あらかじめ決められた価格で自社株を購入できる権利です。近年ではスタートアップ企業を中心に、報酬の一部として導入するケースが増えています。ただし、その税務処理には「税制適格型」と「...
FP 税制適格ストックオプションの要件と税務上の注意点――社員・経営者が知っておきたい「報酬と税」の境界線
■ ストックオプションとは？ストックオプションとは、自社の株式をあらかじめ決めた価格で購入できる権利（株式購入権）のことです。企業が役員や社員に付与することで、会社の成長と株価上昇の成果を共有できる「インセンティブ報酬」として広く活用されて...
FP ストックオプション利益の「申告漏れ」多発？――会計検査院が指摘、国税庁が調査強化へ
■ なぜ今、ストックオプションが問題になっているのか会計検査院が10月20日に公表した調査によると、企業が役員や社員に付与したストックオプション（株式購入権）を行使して得た利益の申告漏れが多数発生している可能性があることが分かりました。わず...
FP 第4回 “壁”を越えたらどうなる？ 年収アップ後の手取りシミュレーション
💬 「壁を越えると損をする」は本当？「103万円を超えると損する」「130万円を超えたら手取りが減る」――こうした“年収の壁”の話を耳にしたことがある人は多いでしょう。でも実際のところ、壁を越えたからといって必ず手取りが減るわけではありませ...
FP 第3回 住民税と社会保険の壁 ― 実務で気をつけたいポイント
🏠 110万円の壁 ― 「住民税」が発生するボーダーこれまで「住民税がかかるライン」は年収100万円でしたが、2025年の改正で110万円に引き上げられました。区分改正前改正後住民税の課税ライン100万円110万円主な理由給与所得控除の引き...
FP 第2回 配偶者控除・扶養控除・特定親族特別控除をわかりやすく
💡「誰の税金に関わる壁」なのかを区別しよう前回の記事では、本人の所得税がかかり始める「160万円の壁」などを中心に紹介しました。今回は、家族（配偶者や子ども）の年収によって、納税者の税金が変わる“壁”について整理します。つまり、本人の税金に...
FP 第1回 103万円→160万円に！“新・年収の壁”の全体像
🧩 そもそも「年収の壁」ってなに？「年収の壁」とは、働き方や収入額によって、税金や社会保険料の負担が急に増えたり、控除が受けられなくなったりして、手取りが減る境目（ボーダーライン）のことをいいます。これまでは「103万円の壁」がよく知られて...
税理士 【総まとめ】2025年の年末調整 ― 「壁」「控除」「電子化」から読み解く新時代の税制ポイント
2025年の年末調整は、ここ数年でもっとも制度改正が多い年です。「103万円の壁」「基礎控除の見直し」「特定親族特別控除」「電子化対応」など、働く人すべてに関係するルールが変わります。この記事では、これまでのシリーズ（全8回）を総まとめしな...