税理士 【第2回】税務調査で問題になりやすい外注費処理― 人件費と判定されやすい典型パターン ―
外注費は、人件費と並んで税務調査で必ず確認される項目です。特に、ひとり社長や小規模事業者では、長年の慣行や実務上の都合から、外注費として処理している支出がそのまま放置されているケースも少なくありません。しかし税務調査では、「なぜ外注費なのか...
税金
税理士 税理士 【第1回】人件費と外注費はどこで分かれるのか― 税務調査で最初に見られるポイント ―
人件費と外注費の区分は、税務調査において必ず確認される項目の一つです。特に、ひとり社長や小規模事業者では、昔から外注として処理している契約書があるから大丈夫相手が個人事業主だから外注といった理由で、深く考えずに処理されているケースも少なくあ...
税理士 会議費・交際費をめぐる実務対応まとめ（チェックリスト付き）― 税務調査で困らないための最終整理 ―
会議費・交際費は、金額が比較的小さい一方で、税務調査では必ずといってよいほど確認される項目です。特に、ひとり社長や小規模事業者の場合、判断や整理が個人に委ねられるため、処理の一貫性が崩れやすくなります。本稿では、これまで整理してきた会議費と...
税理士 ひとり社長・小規模事業者向け 会議費・交際費の考え方 ― 税務調査で困らないための現実解 ―
ひとり社長や小規模事業者にとって、会議費・交際費の判断は悩ましいテーマです。大企業のように明確な社内規程や承認フローがあるわけでもなく、日々の判断は自分自身に委ねられています。一方で、金額はそれほど大きくない日常的な支出が多いという理由から...
税理士 会議費・交際費の証憑整理はどこまで必要か― 税務調査で困らないための現実的な整理ライン ―
会議費や交際費について、「証憑はどこまで残しておけば良いのか」という疑問は、多くの事業者が抱えています。厳密にやろうとすると手間がかかりすぎますし、かといって何もしないのは税務調査で不安が残ります。特に、交際費の1万円基準が導入されて以降、...
税理士 税務調査で説明に詰まりやすい会議費処理― 否認されやすい典型パターン整理 ―
会議費は、交際費に比べると税務上問題になりにくい、と考えられがちです。しかし実際の税務調査では、「会議費として処理しているが、説明がつかない」という理由で指摘を受けるケースが少なくありません。特に、交際費の1万円基準が導入されて以降、金額は...
税理士 会議費と交際費の線引きはどう変わるのか― 金額基準から実態判断へ ―
交際費課税をめぐる実務で、最も判断に迷いやすいのが「これは会議費か、それとも交際費か」という線引きです。令和6年度税制改正で、1人当たり1万円以下の飲食費が交際費等から除外される仕組みが導入されたことで、形式的には判断しやすくなった面もあり...
税理士 交際費1万円基準は今後どう変わるのか― 令和9年度改正に向けた論点整理 ―
交際費課税における「1人当たり1万円以下の飲食費は損金算入可」という基準は、令和6年度税制改正で導入されました。実務の現場では、5,000円基準時代に比べて使いやすくなったという声が多く聞かれます。一方で、令和8年度与党税制改正大綱では、こ...
税理士 今後の税制改正はどこに向かうのか― 令和8年度与党税制大綱「検討事項」から読み解く ―
税制改正大綱というと、どうしても「来年度から何が変わるのか」に目が向きがちです。しかし、実務や家計にとって本当に重要なのは、大綱の中に書かれている「今後の検討事項」です。ここには、次の税制改正で何が俎上に載るのかという政策の方向性が、はっき...
税理士 中小事業者が知っておきたい 自動ダイレクト納付を使う際の注意点
電子申告と同時に納付まで完了する「自動ダイレクト納付」は、納付忘れを防ぎ、事務負担を軽減できる便利な仕組みです。国税では e-Tax、地方税では eLTAX において導入・拡充が進められています。一方で、「自動」という言葉の印象から、内容を...