税理士 家事按分が否認されやすい具体例――どこで線を引き誤るのか
家事按分は、個人事業主にとって欠かせない実務処理の一つです。一方で、税務調査において否認されやすい論点でもあります。否認されるケースの多くは、「家事按分そのものがダメ」というよりも、按分の考え方や説明が、家事費の原則から外れている ことに原...
税金
税理士 税理士 家事按分とは何か――家事費と必要経費の境界線をどう引くか
自宅兼事務所の家賃や光熱費、スマートフォン代、インターネット通信費など、個人事業主の支出には、生活と業務の両方に関係するものが数多くあります。こうした支出について、実務上よく用いられるのが「家事按分」という考え方です。しかし、家事按分は便利...
税理士 家事費とは何か――生活費は原則として経費にならないが、控除される場面もある
個人事業主やフリーランスの確定申告で、毎年のように悩みの種になるのが「これは経費になるのか」という判断です。特に問題になりやすいのが、日常生活と仕事の境界にある支出です。自宅の光熱費、スマートフォン代、交際費、趣味に近い活動など、仕事と関係...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第5回（総まとめ）相続税1割時代に何が変わるのか
令和6年分の相続税申告事績において、相続税の課税割合は10.4％と初めて1割を超えました。この数字は、単なる統計上の節目ではありません。相続税が「一部の富裕層だけの税」から、「一定の資産を持つ層であれば現実に関係する税」へと性格を変えつつあ...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第4回 事業承継税制はどこへ向かうのか──納税猶予データが示す制度の現在地
相続税の申告事績には、毎年、事業承継税制の適用状況も公表されています。令和6年分でも、株式等の納税猶予や農地の納税猶予について、人数や猶予税額が具体的な数字として示されました。事業承継税制は、相続税の中でも特に政策色の強い制度です。単なる税...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第3回 生前贈与はどこまで有効か──相続税1割時代に再設計される資産移転ルール
相続税の課税割合が1割を超える水準に達したことで、相続対策への関心はこれまで以上に高まっています。その中で、必ず話題に上がるのが生前贈与です。生前贈与は、相続税の負担を抑える手段として長く用いられてきましたが、近年は制度の見直しが相次ぎ、単...
税理士 【シリーズ】相続税データから読む税制改正の行方 第2回 都市部不動産の評価上昇と相続税──自宅は本当に「守られている」のか
相続税の課税割合が1割を超えた背景として、国税庁は地価上昇を明確に挙げています。相続税は財産評価額を基礎に課税される税であり、不動産価格の上昇は、そのまま課税対象者の拡大につながります。特に影響が大きいのが、都市部の居住用不動産です。かつて...
税理士 相続税データから読む今後の税制改正の視点
国税庁が公表した令和6年分の相続税申告事績では、課税割合が10.4％と初めて1割を超え、課税価格・申告税額も平成27年分以降で最高水準となりました。この種の統計は「現行制度のもとで、実際にどこに負担が生じ、どの制度が使われ、どこに歪みが出て...
税理士 相続税の課税割合が1割を超えた背景をどう読むか
国税庁が公表した令和6年分の相続税申告事績によると、相続税の課税割合が10.4％となり、初めて1割を超えました。基礎控除が引き下げられた平成27年分以降で最高水準となっており、相続税が一部の富裕層だけの税金ではなくなりつつある現状が浮き彫り...
税理士 令和7年分確定申告 デジタル時代の自己申告との向き合い方
令和7年分の確定申告は、デジタル化が一つの節目を迎えた年といえます。スマホ申告の本格化、マイナポータル連携の拡充、ボイスボットやチャットボットの導入など、申告手続そのものは年々「やりやすく」なっています。一方で、申告の本質である「自己申告」...