税理士 「調査官の指摘 vs 会社の言い分」から学ぶ 税務実務の最前線
税務調査の現場で問われるのは、「形式」ではなく「整合性」。帳簿・契約書・議事録・支払実態が一貫していれば、説明は通ります。逆に、一つでも齟齬があれば、たとえ理屈が正しくても否認されます。このシリーズでは、調査官の視点と会社の主張のズレを通し...
税金
税理士 税理士 加算税・延滞税・調査対応のリアル― 修正申告をするか、しないか（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑧・最終回）
税務調査の最終局面で問われるのは、「修正申告をするかどうか」。この判断は、単に追徴税額の多寡だけでなく、加算税・延滞税の取扱い、さらには将来の調査対応への影響をも左右します。令和7年度の全国統一研修会では、調査官の指摘と会社側の判断のずれが...
税理士 短期前払費用の落とし穴― 「1年以内」でも否認されるケース（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑦）
短期前払費用の特例（法基通2-2-14）は、経理担当者にとってありがたい制度です。しかし「1年以内の費用なら前払で損金OK」と思い込むのは危険。支出の実態・契約内容・支払方法によっては、調査官から否認されるケースもあります。令和7年度の全国...
税理士 貸倒損失の認定リスク ― 「回収不能」とは何か― 調査官の指摘 vs 会社の言い分⑥
貸倒損失は、損金算入の要件が厳格に定められている科目です。「実際に回収不能かどうか」の判断を誤ると、損金否認や修正申告に直結します。令和7年度 全国統一研修会では、担保付き債権・長期未回収・引当金の取扱いなど、調査官との見解が分かれる実例が...
税理士 役員退職金の損金算入タイミング― 調査官が見る“実質支給日”の判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑤）
退職金は「功労の最終評価」として会社・経営者にとって重要な支出ですが、税務上は損金算入時期や支給の実質性をめぐって否認されるケースが後を絶ちません。今回は、令和7年度 全国統一研修会資料から、代表的な3つの事例を取り上げます。① 一部未払い...
税理士 役員給与の税務判断 ― 定期同額と家族手当の落とし穴― 調査官の指摘 vs 会社の言い分④
役員給与は、法人税の世界で最も頻出する論点の一つです。「少しの増減」や「福利厚生的な支出」が、思わぬ否認リスクを生むことがあります。令和7年度の全国統一研修会では、「定期同額給与」「役員の人間ドック」「家族手当」など、実務で混乱しやすいテー...
税理士 「1人1万円の壁」交際費の線引きと税務リスク― 調査官の指摘 vs 会社の言い分③
交際費は、調査官との攻防が最も多い論点のひとつ。「これは会議費です」「いや交際費です」と見解が分かれるケースは、毎年のように税務調査で繰り返されています。令和7年度の全国統一研修会資料では、飲食費の1人1万円基準を中心に、「相手方」「負担割...
税理士 修繕費か？資本的支出か？― グレーゾーンを読み解く実務判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分②）
「修繕費にしたらダメなんですか？」「これ、資本的支出じゃないですか？」税務調査で最も頻出するのがこのやりとりです。支出内容が「現状維持のため」か「価値を高めるため」か、判断ひとつで損金算入できるかどうかが変わります。令和7年度 全国統一研修...
税理士 調査官の指摘 vs 会社の言い分 ― 減価償却をめぐる攻防から学ぶ実務ポイント
東京税理士会が開催された「令和7年度 全国統一研修会 ～調査官の指摘 vs 会社の言い分～」は、実務の現場で起こる“調査官と会社の見解のズレ”を題材に、法人税の重要論点を整理する研修でした。本研修では、減価償却・修繕費・役員給与・退職金・貸...
FP 「年収の壁」を正しく理解する ― 税と社会保険の違い、2025年改正でどう変わる？
「年収の壁」という言葉を耳にする機会が増えました。パートタイムや短時間勤務で働く人が「このラインを超えると手取りが減る」と言われ、働く時間を調整する――いわゆる“働き控え”を生む原因としてもよく取り上げられます。しかし実際のところ、この「壁...