税理士 中小企業はこの税制をどう考えるべきか――特定生産性向上設備等投資促進税制の現実的な位置付け（2026年度税制改正・法人課税の注目点④）
特定生産性向上設備等投資促進税制は、その制度設計を見る限り、大規模かつ高収益な投資を行う企業を主な対象としているように映ります。しかし、本税制では中小企業者等について投資額要件が緩和されており、「中小企業も対象外とは限らない」制度となってい...
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税理士 税理士 即時償却か税額控除か――特定生産性向上設備等投資促進税制の実務判断ポイント（2026年度税制改正・法人課税の注目点③）
特定生産性向上設備等投資促進税制の大きな特徴は、「即時償却」または「税額控除」を選択適用できる点にあります。制度上はいずれも強力な優遇措置ですが、実務においては「どちらを選ぶべきか」で悩む場面が少なくありません。本稿では、税務実務の視点から...
税理士 特定生産性向上設備等投資促進税制はどこが違うのか――2026年度税制改正・法人課税の注目点②
前回は、2026年度税制改正で新設された「特定生産性向上設備等投資促進税制」の制度概要を整理しました。本制度は即時償却や税額控除といった強力な措置が用意されている一方で、適用要件が極めて厳格である点が特徴です。本稿では、従来から存在する法人...
税理士 特定生産性向上設備等投資促進税制とは何か――2026年度税制改正・法人課税の注目点①
2026年度税制改正における法人課税の中で、最も大きな柱の一つが「特定生産性向上設備等投資促進税制」の創設です。本制度は、国内における高付加価値型の設備投資を強力に後押しすることを目的としており、危機管理投資や成長投資を通じて「強い経済」を...
税理士 家事按分チェックリスト――申告前に行うセルフ点検の視点
家事按分は、確定申告書を作成する段階よりも、その前の整理が重要です。申告直前に慌てて数字を決めると、・根拠が曖昧・説明できない・前年踏襲で処理してしまうといった状態になりやすくなります。本稿では、申告前に自分自身で確認しておきたい「家事按分...
税理士 家事按分の質問に対する模範的な説明例――NG例とOK例で分かる調査対応の分かれ道
税務調査において、家事按分は「計算」よりも「説明」が問われる論点です。同じ按分割合であっても、説明の仕方次第で、・そのまま認められる・追加説明を求められる・否認されるという結果の差が生じます。本稿では、税務調査で実際に聞かれる質問について、...
税理士 税務調査で実際に聞かれる家事按分の質問例――調査官は何を確認しているのか
家事按分は、税務調査で必ずと言ってよいほど確認される論点です。調査官の質問は、一見すると素朴で形式的なものに見えることがありますが、その背後には明確な確認目的があります。本稿では、税務調査の現場で実際によく聞かれる家事按分に関する質問を取り...
税理士 家事按分が否認されやすい具体例――どこで線を引き誤るのか
家事按分は、個人事業主にとって欠かせない実務処理の一つです。一方で、税務調査において否認されやすい論点でもあります。否認されるケースの多くは、「家事按分そのものがダメ」というよりも、按分の考え方や説明が、家事費の原則から外れている ことに原...
税理士 家事按分とは何か――家事費と必要経費の境界線をどう引くか
自宅兼事務所の家賃や光熱費、スマートフォン代、インターネット通信費など、個人事業主の支出には、生活と業務の両方に関係するものが数多くあります。こうした支出について、実務上よく用いられるのが「家事按分」という考え方です。しかし、家事按分は便利...
税理士 家事費とは何か――生活費は原則として経費にならないが、控除される場面もある
個人事業主やフリーランスの確定申告で、毎年のように悩みの種になるのが「これは経費になるのか」という判断です。特に問題になりやすいのが、日常生活と仕事の境界にある支出です。自宅の光熱費、スマートフォン代、交際費、趣味に近い活動など、仕事と関係...