税理士

物価上昇が続くなか、税制の「基準額」や「閾値」が現実に合わなくなっているという指摘が増えています。令和8年度税制改正では、こうした公的制度の基準額・閾値の点検と見直しが進められました。今回の見直しは単なる数字の修正ではありません。税制が社会...

税制は財源調達の仕組みです。しかし、それだけではありません。税率の設定、控除制度の構造、再分配の水準、世代間負担の配分――それらはすべて、私たちの社会がどのような価値観を選択してきたかを示しています。税制は、憲法秩序の中で具体化された社会契...

税制は数字の集合に見えます。税率何％、控除いくら、非課税枠いくら――形式上は計算式の世界です。しかし、その背後には必ず価値判断があります。どの所得階層にどの程度の負担を求めるのか。どの行動を奨励し、どの行動を抑制するのか。どの世代を支え、ど...

税制は本来、国家財政を支えるための制度です。しかし現代国家において税は、単なる財源調達手段にとどまりません。少子化対策、格差是正、住宅取得促進、投資誘導、環境政策、地域振興など、社会の方向性を左右する政策ツールとして機能しています。では、税...

所得格差の拡大や物価上昇への対応として、税制を通じた再分配機能の強化が議論されています。累進課税の強化、給付付き税額控除、各種控除制度の見直しなど、税は再分配政策の主要な手段です。しかし、再分配の具体的内容はどこまで立法府の裁量に委ねられる...

給付付き税額控除は、低所得者への再分配を目的としつつ、就労を前提とする設計が可能な制度です。一定の所得があることを給付要件とする場合、「働くこと」と「給付を受けること」が制度上接続されます。ここで浮かび上がるのが、勤労インセンティブと憲法と...

物価上昇が続くなか、給付付き税額控除の導入が議論されています。税制の枠組みを用いて低所得層を支援するこの制度は、単なる税務技術ではありません。そこには、憲法25条が定める生存権との接点があります。本稿では、給付付き税額控除を憲法上の社会保障...

物価上昇や景気変動に応じて消費税率を機動的に変更できる「可変税率」という発想は、財政政策の柔軟性を高める可能性を持ちます。しかし、税率を状況に応じて動かすという構想は、単なる政策論にとどまりません。税は国家権力の最も強い作用の一つであり、そ...

物価上昇や景気後退、感染症の拡大など、経済環境が急激に変化する局面において、消費税率を機動的に引き下げたり引き上げたりできる仕組みを整えるべきではないか――こうした議論が浮上しています。いわば「可変税率」という発想です。消費税はこれまで、社...

物価上昇が続くなか、政府は令和8年度税制改正法案を閣議決定し、国会に提出しました。今年は例年より提出が遅れ、年度内成立も見通しが不透明な状況です。その一方で、食料品の消費税率を時限的にゼロとする案と、その後の給付付き税額控除の導入を含めた「...