FP 第3回 住民税と社会保険の壁 ― 実務で気をつけたいポイント
🏠 110万円の壁 ― 「住民税」が発生するボーダーこれまで「住民税がかかるライン」は年収100万円でしたが、2025年の改正で110万円に引き上げられました。区分改正前改正後住民税の課税ライン100万円110万円主な理由給与所得控除の引き...
税理士
FP FP 第2回 配偶者控除・扶養控除・特定親族特別控除をわかりやすく
💡「誰の税金に関わる壁」なのかを区別しよう前回の記事では、本人の所得税がかかり始める「160万円の壁」などを中心に紹介しました。今回は、家族（配偶者や子ども）の年収によって、納税者の税金が変わる“壁”について整理します。つまり、本人の税金に...
FP 第1回 103万円→160万円に！“新・年収の壁”の全体像
🧩 そもそも「年収の壁」ってなに？「年収の壁」とは、働き方や収入額によって、税金や社会保険料の負担が急に増えたり、控除が受けられなくなったりして、手取りが減る境目（ボーダーライン）のことをいいます。これまでは「103万円の壁」がよく知られて...
税理士 【総まとめ】2025年の年末調整 ― 「壁」「控除」「電子化」から読み解く新時代の税制ポイント
2025年の年末調整は、ここ数年でもっとも制度改正が多い年です。「103万円の壁」「基礎控除の見直し」「特定親族特別控除」「電子化対応」など、働く人すべてに関係するルールが変わります。この記事では、これまでのシリーズ（全8回）を総まとめしな...
税理士 【補足シリーズ第3回】電子化で変わる年末調整 ― マイナポータル連携とデジタル申告の新時代
毎年11月になると、会社から配られる年末調整の書類の山。「名前とマイナンバーを書いて」「保険証明書を貼って」「印鑑を押して」――この作業を思い浮かべる人は多いでしょう。ところが近年、国税庁が進める「電子化」により、年末調整の形が大きく変わり...
税理士 【補足シリーズ第2回】「住宅ローン控除・ふるさと納税・医療費控除・iDeCo」― 年末調整でできること・できないことを整理しよう
年末調整の時期になると、「この控除は会社に出せばいいの？」「確定申告も必要？」と迷う声をよく耳にします。2025年は控除制度の見直しが多く、特に住宅ローン控除・ふるさと納税・医療費控除・iDeCo（個人型確定拠出年金）を正しく理解しておくこ...
税理士 【補足シリーズ第1回】「生命保険料・地震保険料控除」最新ルールと注意点
年末調整の時期になると、多くの人が郵送やメールで受け取るのが「生命保険料控除証明書」。しかし、いざ申告書を書こうとすると、「どの保険が対象？」「新旧契約の違いって何？」と迷う方も多いのではないでしょうか。今回は、2025年の年末調整で見落と...
税理士 【最終回】2025年の年末調整をどう乗り切るか ― 家計・仕事・企業が知っておきたい新常識
2025年の年末調整は、ここ数年で最も大きな制度改正の年です。「103万円の壁」から「160万円の壁」へ、「基礎控除の拡充」と「特定親族特別控除の新設」――。これらの変化は単なる税金計算の見直しにとどまらず、“働き方と家計の在り方”そのもの...
税理士 【第4回】年末調整の準備とチェックポイント ― ミスを防ぐ3つのステップ
毎年11月から12月にかけて行われる「年末調整」。会社員の多くが経験しますが、実はこの時期に行う作業は、1年分の所得税を正確に精算する大切な手続きです。2025年は、これまでの年末調整とは大きく違います。基礎控除の見直しや特定親族特別控除の...
税理士 【第3回】「特定親族特別控除」ってなに？― 大学生のアルバイト収入と扶養の新ルール
2025年の税制改正では、「103万円の壁」や「基礎控除の見直し」と並んで注目されるのが、新たに創設される「特定親族特別控除」です。これは、大学生など19歳以上23歳未満の子どもを扶養している家庭にとって、「アルバイトでたくさん働いても扶養...