FP NISAと課税口座の使い分け 課税・損益通算・商品制限から考える最適戦略
投資を始める際、多くの人がまず検討するのがNISAです。一方で、通常の課税口座も引き続き重要な役割を持っています。両者は単なる「非課税か課税か」の違いにとどまらず、税務上の扱いや投資戦略に大きな影響を与えます。本稿では、NISAと課税口座の...
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税理士 M&Aにおける価格交渉の本質 税務を織り込んだ意思決定の設計（意思決定編）
M&Aにおける価格交渉は、単なる金額の駆け引きではありません。実際には「税引後の手取り」と「将来キャッシュフロー」の配分を巡る調整プロセスです。表面的な売買価格だけを見ても、税務を考慮しなければ真の価値は把握できません。本稿では、価格交渉に...
税理士 M&Aにおける税務の核心 株式譲渡と事業譲渡の選択基準（実務編）
M&Aを検討する際、最も重要な論点の一つがスキーム選択です。中でも「株式譲渡」と「事業譲渡」は基本となる手法ですが、税務上の取扱いは大きく異なります。形式の違いに見えて、その実質は税負担やリスク配分に直結します。本稿では、両者の税務上の違い...
税理士 デジタル時代の税務調査とは何か―SNS・証拠・課税の全体構造（シリーズ総括）
税務調査は静かに進化しています。帳簿中心の世界から、データと行動の整合性を問う時代へと変わりました。本シリーズでは、SNSを切り口にその変化を見てきました。本稿では、その全体構造を整理し、現代の税務調査の本質を明らかにします。税務調査の構造...
税理士 「説明できないお金」はどう扱われるのか―推計課税の実務と最終整理
税務調査において最も重要な分岐点は、「説明できるかどうか」です。帳簿があっても、取引の実態や資金の流れが説明できなければ、その帳簿は信頼されません。そして、説明ができない場合に登場するのが「推計課税」です。本稿では、推計課税の実務とその考え...
税理士 税務調査で否認される生活実態とは何か―高額消費との関係を読み解く
税務調査において、帳簿や申告書だけではなく「生活実態」が重視される場面が増えています。特に問題となるのが、申告された所得水準と実際の生活水準との間に大きな乖離がある場合です。高額な消費行動が確認される一方で所得が低く申告されているとき、税務...
税理士 SNSと無申告・副業課税のリアル―どこで捕捉されるのかの実務構造
副業や個人ビジネスが広がる中で、税務上の無申告や申告漏れが問題となるケースが増えています。特に近年は、SNSを通じて収益活動を行う人が増えたことで、「どこまで把握されているのか」という不安や疑問を持つ人も少なくありません。本稿では、SNSと...
税理士 SNS投稿は税務調査でどこまで証拠になるのか―証拠能力と立証責任の実務整理
SNSの投稿が税務調査に活用される場面が増えています。しかし、そこで生じる根本的な疑問は「SNSの投稿はどこまで証拠として通用するのか」という点です。単なる投稿内容がそのまま課税根拠になるのか、それとも補助的な資料にとどまるのか。この違いは...
税理士 税務調査でSNSはどこまで見られているのか―実務で押さえるべきリスクと対応
税務調査というと帳簿や領収書の確認が中心というイメージがあります。しかし近年、調査の視点は大きく変化しています。インターネット上の情報、特にSNSの投稿が調査の端緒や裏付けとして活用されるケースが増えています。本稿では、税務調査においてSN...
税理士 インボイス制度と前払費用の実務判断（シリーズ総括・全体整理）
インボイス制度の導入により、免税事業者等からの仕入れに係る仕入税額控除は、経過措置のもとで段階的に縮小されています。この制度変更は単なる税率の問題ではなく、「いつ課税仕入れが行われたか」という根本的な判断を、実務に強く要求するものです。本シ...