税理士 交際費と寄附金はどう違うのか 接待費編
法人税の税務調査では、経費の内容について様々な確認が行われます。その中でも判断が難しいものの一つが、「交際費なのか」「寄附金なのか」という問題です。会社が支出したお金であることに変わりはありませんが、税務上の取扱いは大きく異なります。経営者...
税金
税理士 税理士 同族会社で起こりやすい寄附金課税とは何か オーナー企業編
中小企業の税務調査では、売上計上漏れや経費の私的流用と並んで頻繁に問題になるものがあります。それが「寄附金課税」です。寄附金というと、慈善団体への寄付や募金を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし税務上の寄附金はもっと広い概念です。特に...
税理士 貸倒損失と寄附金はどう違うのか 債権管理編
企業経営を続けていると、取引先の倒産や子会社の経営悪化によって、貸付金や売掛金が回収できなくなることがあります。そのような場合に問題となるのが「貸倒損失」です。しかし、税務調査では会社が貸倒損失として処理したものが、寄附金と認定されるケース...
税理士 税務調査で寄附金認定されやすい支出とは何か 実務対応編
会社経営をしていると、取引先との関係維持やグループ会社支援、地域活動への協力など、様々な理由でお金を支出する場面があります。経営者としては当然の判断であっても、税務調査ではその支出が「寄附金」と認定されることがあります。寄附金と認定されると...
税理士 グループ会社支援はどこまで認められるのか 寄附金課税編
企業グループを経営していると、親会社が子会社を支援する場面は少なくありません。資金繰りが苦しい子会社への貸付や債務保証、赤字補填などは日常的に行われています。しかし、経営上は当然と思われる支援であっても、税務上は「寄附金」と認定される場合が...
税理士 寄附金課税はどこまで広がるのか 最新裁判例から考える法人税の境界線
法人税の実務において「寄附金」は非常に注意が必要な論点です。企業活動では、取引先との関係維持やグループ会社支援など、様々な理由で自社以外の利益になる支出が発生します。しかし、その支出が税務上「寄附金」と認定されると、損金算入が制限され、法人...
税理士 高齢化社会で消費税はなぜ有利なのか 世代間公平編
消費税は日本で最も議論の多い税金の一つです。税率引き上げのたびに大きな反対運動が起こり、物価高が続く現在は減税を求める声も高まっています。確かに消費税は買い物をするたびに負担を感じるため、多くの人にとって身近で分かりやすい税金です。一方で、...
税理士 なぜ世界は消費税を上げ、日本は下げようとしているのか 国際比較編
近年、日本では食料品の消費税率引き下げが大きな政策論争となっています。物価高対策として減税を求める声が高まる一方、欧州をはじめとする多くの国では、長期的に付加価値税（VAT）や消費税を引き上げる流れが続いてきました。世界では消費税を上げる国...
税理士 消費税減税は誰を支援し、誰に負担を与えるのか 減税と事業者支援編
食料品の消費税率を現在の8％から1％へ引き下げる案が現実味を帯びています。家計にとっては負担軽減につながる政策として期待されていますが、その一方で外食産業や農業・漁業などからは懸念の声も上がっています。税率を下げれば消費者の負担は軽くなりま...
税理士 空き家問題は2040年にどうなるのか 超高齢社会編
日本の空き家問題は年々深刻化しています。総務省の住宅・土地統計調査によれば、空き家数は過去最多を更新し続けています。今後は団塊ジュニア世代が高齢期を迎え、2040年には日本社会そのものが超高齢社会の新たな段階に入ると予想されています。では、...