税理士 税制変更コストは誰が負担しているのか 企業・消費者・政府の三者構造
税制は法律で決まるものですが、その変更は「無料」で実現されるわけではありません。制度を変えるたびに、必ずどこかでコストが発生しています。では、そのコストは誰が負担しているのでしょうか。本稿では、企業・消費者・政府という三者の視点から、税制変...
税金
税理士 税理士 食品消費税ゼロはなぜ難しいのか システムと実務から読み解く本当の障壁
消費税の負担軽減策として、食料品の税率をゼロにする議論が浮上しています。一見すると単純な減税措置のように見えますが、実務の現場では大きな課題が指摘されています。その代表例が「レジシステムの改修に時間がかかる」という問題です。なぜ税率を下げる...
税理士 Amazon・楽天・海外モール別の消費税整理―ケース別に見る課税関係の違い
プラットフォーム型取引における消費税の判断は、「誰が販売主体か」という抽象論だけでは不十分です。実務では、具体的なモールごとの取引構造を理解し、それに応じて課税関係を判断する必要があります。本稿では、代表的なプラットフォームであるAmazo...
税理士 プラットフォーム型取引と消費税―誰が売っているのかという本質問題
越境ECやデジタル取引の拡大により、プラットフォームを介した取引が一般化しています。しかし、消費税の観点では、この「プラットフォームの存在」が課税関係を複雑にする最大の要因となっています。本稿では、プラットフォーム型取引における消費税の考え...
税理士 越境ECと消費税―輸出免税の適用判断と実務ポイント
近年、国内事業者が海外のECサイトを通じて商品を販売するケースが増えています。一見すると海外販売であるため「輸出免税」と考えがちですが、実務上は取引構造によって課税関係が大きく異なります。本稿では、越境ECにおける消費税の基本的な考え方と、...
税理士 最終総括：目的で変わる税務判断―形式ではなく実質で捉える思考法
これまで本シリーズでは、建物解体費や取得費・譲渡費用などを題材に、「費用か資産か」という税務上の重要論点を整理してきました。一見すると個別論点の集まりのように見えますが、そこには一貫した判断原理が存在します。それが、「目的によって税務判断は...
税理士 取得費・譲渡費用の全体整理―譲渡所得計算の構造を読み解く
不動産や株式などの資産を売却した場合、その課税は「譲渡所得」として計算されます。この譲渡所得の金額は、単純な売却価格ではなく、「何を差し引けるか」によって決まります。その中核となるのが「取得費」と「譲渡費用」です。しかし実務では、この2つの...
税理士 解体費と土地取得価額の関係―費用か取得原価かを分ける実務判断
建物の解体費は、単独で見れば「取り壊しのための支出」にすぎません。しかし税務上は、その支出が土地の取得価額に含まれるのか、それとも必要経費として処理できるのかによって、所得計算に大きな影響を与えます。実務では、同じ解体費であっても取扱いが分...
税理士 建物取壊費用はどこまで認められるのか―費用性と資産性の分岐点
建物を取り壊した際に発生する費用は、実務上しばしば判断に迷う論点の一つです。取壊費用が「必要経費」として処理できるのか、それとも「資産の取得価額」に含めるべきかによって、税務上の影響は大きく異なります。本稿では、裁決事例を手がかりに、建物取...
税理士 税理士は「法廷」に立てないが、どこまで戦えるのか
税務の世界では、問題が発生したときに「どこまで争えるのか」という点が重要になります。しかし、その際に見落とされがちなのが、税理士と弁護士の役割の違いです。税理士は税務の専門家でありながら、法廷に立つことはできません。この制約の中で、どこまで...