税理士 源泉徴収票の提出方法の見直しと実務対応―令和9年制度改正のポイント整理
令和9年1月以降、給与所得の源泉徴収票の提出方法に関する制度改正が行われます。これにより、従来は税務署と市区町村にそれぞれ提出していた書類の取り扱いが見直され、実務の効率化が図られることになります。本稿では、この改正の内容と背景、そして実務...
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税理士 社会保障 給付付き税額控除は税と社会保険のどちらで設計すべきか 制度選択の論点整理
給付付き税額控除の導入が議論される中で、本質的な問いは「どの制度で実装するのか」にあります。税として設計するのか、それとも社会保険と連動させるのか。この選択によって、制度の性格も効果も大きく変わります。本稿では、両者の違いと選択の基準を整理...
社会保障 社会保険料はどこまで再分配に使えるのか 理論と制度限界の整理
給付付き減税の議論において、社会保険料を再分配の原資として活用する考え方が浮上しています。これは従来の税中心の再分配とは異なる発想であり、制度の根本に関わる論点です。本稿では、社会保険料による再分配の理論的根拠と、その限界を整理します。社会...
税理士 給付付き減税は何を変えるのか 社会保険料連動型支援の設計思想
現役世代の負担感が高まるなかで、税と社会保障の一体的な見直しが再び注目されています。2026年の政策議論では、従来の減税や給付とは異なる枠組みとして「給付付き減税」が焦点となっています。とりわけ、社会保険料の負担を基準に支援を設計する考え方...
税理士 M&A費用の税務処理総まとめ 最終整理と実務フレームの構築
M&Aに関連する費用の税務処理は、これまで個別論点ごとに議論されてきましたが、実務ではそれらを一体として判断する必要があります。東京地裁判決により、「蓋然性」という新たな判断軸が示されたことで、形式的な基準から実態に基づく判断へと大きく転換...
税理士 成功報酬はどこまで取得価額か M&A費用の境界線を読み解く
M&Aにおける成功報酬は、税務上「取得価額に含めるべき費用」とされることが多い領域です。しかし実務では、すべての成功報酬が一律に資産計上されるわけではなく、その内容や契約条件によって判断が分かれる場面も少なくありません。本稿では、成功報酬の...
税理士 DD費用の実務判断チェックリスト 税務調査で問われるポイント整理
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、東京地裁判決により一定の判断軸が示されたものの、実務における判断負担は依然として大きいままです。特に税務調査では、形式ではなく「実態」が問われます。本稿では、DD費用について損金算入...
税理士 M&A調査費は損金か取得価額か 東京地裁判決が示した新たな判断軸
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、これまで実務上の大きな論点でした。損金として処理できるのか、それとも株式の取得価額に含めるべきか。この違いは、税負担に直接影響します。2026年2月の東京地裁判決は、この問題について...
税理士 令和8年度税制改正は誰に何をもたらすのか 実務影響の総括整理
令和8年度税制改正は、個別の制度改正を積み重ねたものではありますが、その全体像を俯瞰すると、明確な方向性を持った構造的な変化として捉えることができます。本シリーズでは、個人所得課税から不動産、金融、デジタル化に至るまで、各論点を個別に整理し...
税理士 青色申告特別控除の見直しは何を変えるのか 令和8年度改正の実務影響整理
令和8年度税制改正では、青色申告特別控除について、控除額と適用要件の見直しが行われています。この改正は、一見すると控除額の拡充に見えますが、実質的には電子申告および帳簿管理のあり方に影響を与える内容となっています。本稿では、青色申告特別控除...