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税務実務では、条文だけを読んでも判断が難しい場面が少なくありません。税法は体系的に構成されていますが、実際の取引や経済活動は必ずしも条文の想定どおりに進むわけではないからです。そのような実務上の疑問に対して、税理士会には会員からの相談が寄せ...

不動産を売却した場合、その売却益には所得税が課税されます。このとき計算される所得が「譲渡所得」です。譲渡所得の計算自体は比較的シンプルな式で求められますが、実務では思わぬ論点が生じることがあります。その一つが、消費税の扱いです。特に、不動産...

事業を行っていると、火災や災害などによって設備や建物が損害を受けることがあります。そのような場合、損害保険によって保険金を受け取ることになりますが、この保険金が税務上どのように扱われるのかは意外と理解されていないことが多いテーマです。多くの...

所得税には、複数の所得がある場合に利益と損失を相殺できる「損益通算」という仕組みがあります。例えば、不動産所得が赤字で給与所得がある場合には、その赤字を給与所得と相殺して所得税の負担を軽減することができます。しかし、すべての所得が自由に損益...

所得税制度には、基礎控除や扶養控除など、いわゆる基礎的人的控除と呼ばれる仕組みが設けられています。これらの制度は、単に税負担を軽減するための制度ではなく、税制の基本的な考え方と深く関係しています。近年、これらの控除制度をめぐって憲法との関係...

所得税の制度を理解するうえで重要な考え方の一つが「応能負担原則」です。応能負担とは、納税者の負担能力に応じて税負担を配分するという考え方を指します。日本の所得税は累進課税制度を採用しており、所得が高いほど税率が高くなる仕組みとなっています。...

所得税の制度には、基礎控除や扶養控除など、さまざまな所得控除が設けられています。これらの控除制度は、単なる税負担の調整にとどまらず、憲法上の理念とも関係しているといわれています。特に議論されることが多いのが、憲法25条との関係です。憲法25...

所得税や各種の控除制度をめぐる裁判では、しばしば憲法との関係が問題となります。とりわけ多いのが、税制上の区分が憲法14条の平等原則に違反するのではないかという争いです。しかし、実際の裁判では税制が違憲と判断されるケースは多くありません。その...

所得税には、家族を扶養している納税者の税負担を軽減する制度として「扶養控除」が設けられています。しかし扶養控除には年齢要件があり、16歳未満の子どもについては原則として扶養控除の対象外とされています。この年齢要件をめぐり、特に「早生まれの子...

所得税では、すべての納税者に一定額の所得控除を認める制度として「基礎控除」が設けられています。しかし現在の制度では、合計所得金額が一定額を超える場合には基礎控除が縮小または適用されない仕組みとなっています。この仕組みについて、合計所得金額が...