家事関連費に関する税務調査では、専門的な条文解説よりも、「実態を簡潔に、筋道立てて説明できるか」が重視されます。
調査官の質問に対して、長く説明する必要はありませんが、要点を外した説明や感覚的な表現は、否認のきっかけになりやすいのが実務の現実です。
本稿では、科目別にそのまま使える調査対応フレーズを整理します。いずれも、業務の遂行上必要な部分を合理的に説明することを意識した表現です。
共通で使える基本フレーズ
まず、どの科目にも共通して使いやすい基本フレーズです。
・この支出は、事業と家事の双方に関連するため、家事関連費として取り扱っています
・業務に必要な部分については、使用実態に基づいて合理的に区分しています
・按分割合は、毎年同一ではなく、実際の使用状況を踏まえて判断しています
・業務の遂行上必要な部分のみを必要経費に算入しています
これらは、説明の前提として使うことで、論点のズレを防ぐ効果があります。
水道光熱費の調査対応フレーズ
水道光熱費については、使用場所と使用状況を端的に伝えることが重要です。
・自宅の一室を業務専用スペースとして常時使用しています
・業務に使用している部屋の面積割合を基準に按分しています
・生活用途では使用していない部屋のため、業務使用部分が明確です
・業務時間帯と生活時間帯が明確に分かれています
「だいたい」「感覚的に」といった表現は避け、客観的な基準を示すことがポイントです。
通信費の調査対応フレーズ
通信費では、業務使用の範囲と時間帯を意識した説明が有効です。
・この回線は私用と業務用を兼ねています
・業務上の連絡は主に平日の日中に行っています
・通話履歴や業務時間を基に、業務使用割合を判断しています
・業務専用回線ではないため、全額経費にはしていません
「全部仕事用です」と断定するよりも、限定的な経費算入であることを示す方が評価されやすくなります。
地代家賃の調査対応フレーズ
地代家賃では、継続性と専用性が重要なキーワードです。
・自宅の一部を事務所として常時使用しています
・生活空間とは明確に区分されています
・来客対応や資料保管も当該スペースで行っています
・一時的な使用ではなく、継続的に業務で使用しています
「たまに使う」「空いている部屋」という表現は避けるべきです。
減価償却費の調査対応フレーズ
減価償却費については、取得時点からの使用状況を説明できると効果的です。
・購入時点から業務使用を想定していました
・平日の業務時間中は主に業務目的で使用しています
・私用での使用もあるため、業務使用割合を考慮して按分しています
・使用実態に応じて減価償却費を計算しています
高額資産ほど、「なぜその割合なのか」を簡潔に説明できることが重要です。
旅費交通費の調査対応フレーズ
旅費交通費は、業務との直接性を明確にすることが最優先です。
・この移動は、特定の業務のために行ったものです
・移動先と業務内容は帳簿に記録しています
・私的な用事を兼ねた部分については経費にしていません
・業務の遂行上直接必要な移動に限定して計上しています
「ついで」「まとめて移動した」という表現は避ける方が無難です。
接待交際費の調査対応フレーズ
接待交際費では、相手方と業務目的の明確化が重要です。
・取引先との業務打ち合わせを目的とした支出です
・相手方、日時、業務内容は帳簿に記録しています
・私的な交友関係の飲食とは区別しています
・業務上の必要性を踏まえて支出しています
按分ではなく、業務性そのものを説明する意識が求められます。
消耗品費の調査対応フレーズ
消耗品費については、業務専用性の有無がポイントです。
・業務で使用する目的で購入しています
・家庭内でも使用する可能性があるため、業務使用分のみを経費にしています
・業務用として保管・管理しています
少額であっても、説明の一貫性が重要です。
説明時に避けたい表現
最後に、調査対応で避けたい表現を整理します。
・だいたいこのくらいだと思います
・前年と同じなので
・全部仕事に関係しています
・細かいことは覚えていません
これらは、業務使用部分を明らかにしていない説明と受け取られやすくなります。
結論
家事関連費の調査対応では、正解のフレーズがあるわけではありませんが、避けるべき説明と評価されやすい説明には明確な違いがあります。
重要なのは、家事関連費が例外的な制度であることを意識し、業務の遂行上必要な部分だけを、実態に基づいて説明することです。
本稿のフレーズ集は、そのまま使える形で整理していますが、最終的には自身の業務実態に即した言葉で説明できるよう準備しておくことが、最も確実な調査対応となります。
参考
・税のしるべ 2026年1月12日号
・所得税法第45条
・所得税法施行令第96条
・所得税基本通達45－1、45－2
という事で、今回は以上とさせていただきます。
次回以降も、よろしくお願いします。
