効率化 医療費のお知らせは廃止へ？マイナポータル時代の医療費控除の実務整理
医療費控除の実務に大きな変化が生じています。これまで毎年送付されていた「医療費のお知らせ」が、制度のデジタル化に伴い廃止される方向に動いています。今後はマイナポータルを通じたデータ取得が基本となり、確定申告の方法や注意点も変わります。本稿で...
効率化 税理士 債務免除益の税務総括―判断・手続・リスクの全体整理
債務免除益は、一見すると単純な「借金が減った利益」に見えます。しかし、実務上は、所得区分・申告要件・損益通算・救済制度など、複数の論点が複雑に絡み合う分野です。本シリーズでは、判例を起点として各論点を整理してきました。本稿ではそれらを統合し...
税理士 債務免除益は更正の請求で救えるのか―救済制度の限界と実務判断
債務免除益の課税関係において、申告の誤りは重大な影響を及ぼします。特に問題となるのが、申告時に特例の適用を失念した場合に後から救済できるのかという点です。本稿では、更正の請求による救済の可否と、その限界について整理します。更正の請求の基本構...
税理士 債務免除益は損益通算できるのか―通算・繰越の可否と実務判断
債務免除益が課税対象となる場合、その税負担を軽減できるかどうかは重要な論点です。特に問題となるのが、他の所得との損益通算や、損失の繰越との関係です。本稿では、債務免除益の所得区分を前提に、損益通算および繰越控除の可否について整理します。損益...
税理士 債務免除益はどこまで一時所得になるのか―所得区分の判断基準と実務整理
債務免除を受けた場合に生じる経済的利益は、原則として課税対象となります。しかし、その所得区分は一律ではなく、状況に応じて異なります。特に問題となるのが、「一時所得に該当するのか、それとも事業所得等に該当するのか」という区分です。本稿では、債...
税理士 債務免除益は申告しなければ非課税にならないのか―東京地裁判決が示す申告要件の本質
債務免除を受けた場合に生じる「債務免除益」は、状況によっては課税されないことがあります。しかし、その適用には一定の手続きが必要です。今回の東京地裁判決は、この「手続き」を軽視した場合のリスクを明確に示したものといえます。本稿では、判決の内容...
FP 教育資金設計の最適解は存在するのか―総括としての意思決定フレーム
教育資金の準備については、学資保険か投資か、あるいは預貯金かといった議論が繰り返されてきました。しかし、これらの議論はしばしば「どれが正解か」という単純な二択に陥りがちです。実務の現場では、教育資金の設計に唯一の正解は存在しません。重要なの...
FP 学資保険は本当に不要なのか―代替手段の再評価
教育資金の準備手段として、かつては学資保険が代表的な選択肢とされてきました。しかし近年では、NISAなどの投資制度の普及により、「学資保険は不要ではないか」という議論が増えています。たしかに利回りの観点だけを見れば、学資保険は相対的に見劣り...
FP こどもNISAは教育資金に最適なのか―実務判断としての位置付け
教育資金の準備は、多くの家庭にとって最も重要な資産形成テーマの一つです。大学進学までを見据えると相応の資金が必要となり、その準備方法として「投資」を活用する動きが広がっています。2027年から導入されるこどもNISAは、未成年からの長期積立...
FP NISAは生涯活用へ進化するのか―こどもNISAと制度再設計の本質
資産形成をめぐる環境は大きく変化しています。インフレの進行や市場の不安定化により、単なる貯蓄では資産価値を維持しにくい状況が続いています。その中で、非課税で投資ができるNISA制度は、個人の資産形成の中核的な制度として位置付けられつつありま...