税理士 争うべき論点・引くべき論点―海外資産をめぐる実務判断
海外資産が税務調査の対象となった場合、すべてを争うべきではありません。また、すべてを受け入れるべきでもありません。重要なのは、「何を争い、何を引くか」という戦略的判断です。判断を誤ると、重加算税や徴収段階にまで波及する可能性があります。本稿...
税理士 税理士 重加算税が問題になる境界線―国外財産をめぐる実務判断
国外財産調書の未提出や海外資産の申告漏れがあった場合、気になるのが「重加算税」の適用です。単なるミスなのか、それとも隠したと判断されるのか。この線引きは、実務上きわめて重要です。本稿では、重加算税が問題となる境界線を整理します。重加算税とは...
税理士 国外財産調書を提出していなかった場合の実務対応―いま何をすべきか
海外口座や海外証券を保有しているにもかかわらず、国外財産調書を提出していなかった。あるいは、提出義務があること自体を認識していなかった。このような相談は少なくありません。CRSによる情報共有が進む現在、未提出は「いつか分からない」ではなく、...
税理士 国外財産調書と財産債務調書の違い―似て非なる2つの制度を整理する
海外資産を持つ方や一定規模の所得がある方にとって、「国外財産調書」と「財産債務調書」は重要な提出書類です。名称が似ているため混同されがちですが、目的も対象者も内容も異なります。相続税調査や所得税調査の場面でも、この2つの提出状況は確認されま...
税理士 国外財産調書の実務解説―提出義務・書き方・調査対応まで整理する
海外資産を保有している場合、相続や税務調査の前提となるのが「国外財産調書」です。CRSによる金融口座情報の共有が進む現在、国外財産調書は単なる形式的な提出書類ではなく、説明責任の基礎資料となります。提出漏れや記載不備は、後日の調査で不利に働...
税理士 相続税調査と海外資産―把握される時代の実務対応
相続税調査において、海外資産は特別な論点ではなくなっています。国際的な情報交換が定着し、CRSによる金融口座情報の共有も進むなか、海外口座や海外証券は調査の射程内に入っています。中小企業オーナーや資産家にとって、海外資産は資産分散の一手段か...
税理士 事業承継と海外資産整理―中小企業オーナーが見落としやすい論点
事業承継を考えるとき、多くの経営者は自社株式や後継者の育成に意識を向けます。しかし、海外資産を保有している場合、その整理は承継設計の重要な論点になります。国際的な情報交換と徴収共助制度が機能する現在、海外資産は「見えにくい資産」ではありませ...
税理士 海外資産を持つ中小企業オーナーの税務管理―徴収共助時代の実務対応
海外に預金口座を持っている。海外法人に出資している。シンガポールや香港に資産管理会社を設けている。中小企業オーナーの国際化は珍しいものではありません。しかし、国際的な情報交換と徴収共助制度の進展により、海外資産は「把握されない前提」ではなく...
税理士 徴収共助制度の実務解説―海外資産はどこまで追われるのか
海外に資産があれば、日本の税金は回収できないのではないか。そのような考え方は、もはや通用しにくくなっています。租税条約等に基づく「徴収共助制度」は、国境を越えて税金を回収する仕組みです。令和6事務年度も、実際に徴収共助の要請が行われています...
税理士 過去最多のCRS情報受領が示すもの―国際課税はどこまで進んだのか
国税庁が公表した令和6事務年度の租税条約に基づく情報交換事績によれば、日本居住者に関するCRS情報の受領件数が過去最多となりました。件数は約274万件、口座残高は約17兆7,000億円に達しています。この数字は単なる統計ではありません。国際...