税制改正

2026年度の法人税改正において、研究開発税制は大きな見直しが見込まれている分野です。研究開発税制は日本企業の技術力を支える重要な制度であり、税額控除を通じて企業のR&D活動を後押ししてきました。しかし近年、制度の複雑さ、控除率の低下、重点...

2026年度の法人税改正では、企業にとって欠かせない「政策減税」の行方が大きな注目点になります。特に、2024年から本格稼働した日本版DOGE（政府効率化省）が「政策効果の見える化」「非効率な支出の整理」を掲げたことで、租税特別措置（特例税...

2026年度の法人税改正を考えるうえで避けて通れないテーマが、防衛力強化のための「防衛増税」です。すでに政府は、法人税に付加税を上乗せする仕組みを中心に財源を確保する方針を示しており、2026年度改正はその最終的な制度設計が固まる局面になり...

2026年度の法人税改正は、これまでの部分的な見直しとは異なり、税制全体の構造に踏み込む大きな転換点になる可能性があります。背景には、防衛財源の確保、企業の賃上げ促進、生産性向上、国際課税ルールの変化、そして日本版DOGE（政府効率化省）に...

2026〜27年度の税制改正は、消費税制度にとって大きな転換点になります。税率、軽減税率、免税制度、インボイス制度、電子インボイス、AI活用など、多くのテーマが複雑に絡み合い、これまで部分的に議論されてきた論点が「制度全体の再設計」という視...

本シリーズでは、2026〜27年度の税制改正で焦点になると見られる消費税の主要テーマを、制度の構造から実務の変化まで多角的に整理してきました。最終回となる今回は、これらの論点を総合し、消費税改革の「全体像」と「将来の方向性」を示します。消費...

2023年のインボイス制度導入は、消費税の透明性と適正性を高めるための重要な改革でした。しかし、その一方で、実務負担の増加・制度の複雑化・中小企業の対応コストなど、多くの課題も浮き彫りになりました。こうした課題を根本的に解決しうるのが、電子...

軽減税率（食品・新聞に適用される8％税率）は、2019年の消費税10％導入時に逆進性対策として導入され、現在も続いています。一方で、軽減税率は制度の複雑化、税収減、事務負担の増大といった問題が顕在化しており、2026〜27年度の税制改正では...

消費税には「非課税」「免税」という二つの領域が存在します。医療や住宅賃貸など社会的配慮によって非課税とされる取引、売上1,000万円以下の事業者に適用される免税制度など、政策的・実務的な理由に基づく仕組みが複雑に組み込まれています。しかし、...

消費税には「逆進性」があると言われます。所得が低いほど、消費税の負担割合が相対的に大きくなるためです。社会保障の主要財源として消費税の位置づけが強まるほど、逆進性の緩和と制度の公平性をどう確保するかが重要な政策課題となります。これまで日本で...