効率化 電子帳簿保存法とe-Taxの連動実務 ― 改正対応の最終チェック
2024年から完全義務化された電子取引データ保存をはじめ、電子帳簿保存法（電帳法）は確定申告と不可分の関係になりました。2026年からの電子申告義務化を前に、帳簿・証憑・申告データの連携が実務上の焦点となっています。本稿では、電子帳簿保存法...
消費税・インボイス・電帳法
効率化 FP インボイス制度と越境取引 ― 税務リスクと対応チェックリスト
2023年10月に始まったインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、国内取引を前提に設計されています。しかし、海外のEC取引や個人輸入など「越境取引」にも関連するケースが増え、税理士・FPの実務では「どの段階で課税取引になるのか」「仕入税額...
FP 食品減税よりも「給付付き税額控除」を――中低所得者支援の本筋とは
1. 新政権に求められる「本当の家計支援」新政権の経済政策が注目を集めています。東京財団政策研究所の森信茂樹氏は、「中低所得者の負担を直接的に軽くする仕組み」として、給付付き税額控除の実現に期待を寄せています。この制度は、所得税の控除額を超...
政策 租税特別措置（租特）とは何か？― 企業優遇の仕組みと見直しの焦点 ―
1. 「租税特別措置」とはどんな制度？租税特別措置（略して「租特（そとく）」）とは、特定の政策目的を達成するために、通常の税法とは別に設けられた“特例的な減税制度”のことです。たとえば、研究開発税制 … 新技術や製品開発を行った企業の法人税...
政策 消費税「食品2年ゼロ」も視野に？― 租税特別措置の見直しと社会保障改革の行方 ―
1. 連立政権合意のポイント自民党と日本維新の会がまとめた連立政権の合意書には、企業への特例的な減税制度「租税特別措置（租特）」の見直しが明記されました。租特とは、研究開発や賃上げなど一定の政策目的を持つ企業に対し、法人税を軽減する仕組みで...
税理士 2割特例の適用可否と簡易課税制度の適用手続き
インボイス制度が始まり、消費税の申告や納税のルールが大きく変わりました。特に、これまで免税事業者だった方が「課税事業者」となった場合、どのように納付税額を計算すればよいのか――混乱している方も多いのではないでしょうか。今回は、インボイス制度...
政策 給付付き税額控除と減税の違い――家計に“実感”を届ける新しい税制へ
「減税」と聞くと、すぐに家計が助かるイメージを持つ人は多いでしょう。けれども、税制の世界には似て非なる仕組みが存在します。それが「給付付き税額控除」です。最近では、与野党双方が導入を議論しており、物価高・低所得者支援の“新しい打ち手”として...
政策 インドが大型減税で特需に沸く――日本の「消費税減税」を考える
インドで、消費税に相当する「物品・サービス税（GST）」が大幅に引き下げられました。400品目を対象に税率を5％と18％の2段階へ簡素化した結果、家電や自動車が飛ぶように売れ、祝祭期の商戦は“特需”に沸いています。一方の日本では、「消費税減...
税理士 インボイス制度とフリーランスのリアル（まとめ総集編）税制と経済構造、そして働き方の未来へ
2023年10月に始まったインボイス制度は、消費税を正しく納めるための仕組みとして導入されました。しかし現場を見てみると、フリーランスや小規模事業者に大きな負担や混乱をもたらしています。この連載では制度の基本から実際のトラブル、価格転嫁の実...
税理士 インボイス制度とフリーランスのリアル（第5回）フリーランスが取るべき戦略――2026年に備えて
ここまでの連載で、インボイス制度がフリーランスや小規模事業者に与える影響を見てきました。制度の目的は「消費税を正しく納めること」ですが、現実には価格転嫁できない、取引先から一方的な条件を押しつけられるなど、多くの課題があります。さらに202...