税理士 課税方式選択の実務チェックリスト― 簡易課税・原則課税を「事故なく」選ぶために ―
消費税の課税方式の選択は、実務上もっともミスが許されない判断の一つです。簡易課税か原則課税かの選択を誤ると、数年間にわたって不利な課税を受けたり、修正ができず損害賠償につながったりすることもあります。本稿では、実務で課税方式を選択する際に必...
税金
税理士 税理士 簡易課税と原則課税の判断軸― 消費税の選択は「有利不利」だけで決めてよいのか ―
消費税の実務で、もっとも判断に悩む場面の一つが「簡易課税か、原則課税か」という選択です。どちらを選ぶかによって納税額は大きく変わります。しかも、一度選択すると原則として2年間は変更できません。単年度の有利不利だけで判断すると、後から思わぬ不...
税理士 消費税はなぜ「税理士泣かせ」なのか― 賠償件数最多という現実から考える実務リスク ―
消費税は、法人税や所得税と並ぶ基幹税目ですが、実務の現場では「最も神経を使う税目」と言われることが少なくありません。最近の報道では、税理士の職業賠償責任保険の支払件数のうち、消費税が税目別で最多となっていることが明らかになりました。仮に食品...
FP 医療費控除と高額療養費制度の関係を整理する
医療費が高額になった年は、「高額療養費で戻ってきた分はどう扱うのか」「医療費控除と二重に使えるのか」といった疑問が生じます。いずれも家計に直結する制度ですが、仕組みと計算方法が異なるため、混同すると誤った申告につながります。本稿では、医療費...
税理士 医療費控除の境界線――治療目的でどこまで認められるのか
確定申告の時期になると、「これは医療費控除の対象になりますか」という質問が増えます。特に最近は、マイナポータル連携により保険診療分のデータ取得が容易になった一方で、自由診療や市販薬、保険金との関係など、判断に迷うケースも多く見られます。医療...
FP ふるさと納税に「自動制御装置」を組み込むという発想
ふるさと納税は、本来は「寄付」という行為を通じて地域を応援する制度として始まりました。しかし制度開始から十数年が経過し、いまや自治体間の財源獲得競争の様相を強めています。制度の趣旨と実態との間に、静かなズレが生じているのではないか――そんな...
税理士 物流の中継拠点に税優遇 働き方改革と自動運転を見据えた制度設計
物流の停滞が、経済全体の足かせになる――。いわゆる「2024年問題」を背景に、トラックドライバーの拘束時間規制が強化されました。長距離輸送の在り方を見直さなければ、モノが運べなくなるという危機感は、もはや業界内部の話ではありません。こうした...
FP 社会保障の危機から目を背けてはならない ― 給付と負担の現実をどう共有するか
少子高齢化が進むなか、日本の社会保障制度はかつてない重圧に直面しています。医療、介護、年金という生活の土台を支える制度は、確実に膨張を続けています。一方で、選挙では減税や社会保険料の引き下げが声高に語られます。負担を軽くしてほしいという国民...
税理士 消費税ゼロは「つなぎ」か、転換点か
――飲食料品2年間ゼロ税率構想をどう読むか物価高が続くなか、与党が公約に掲げた「飲食料品の消費税率を2年間限定でゼロ」とする構想が、いよいよ具体的な政治日程に乗りました。高市首相は、超党派の国民会議を設置し、夏前には中間取りまとめを行う考え...
税理士 こどもNISAは相続対策になるのか
令和9年から創設されるこどもNISA。教育資金準備の新しい制度として注目されていますが、同時に「相続対策として使えるのではないか」という声も聞かれます。非課税で運用できる制度である以上、資産移転との関係を考えたくなるのは自然なことです。しか...