🧩 そもそも「年収の壁」ってなに？
「年収の壁」とは、働き方や収入額によって、税金や社会保険料の負担が急に増えたり、控除が受けられなくなったりして、手取りが減る境目（ボーダーライン）のことをいいます。
これまでは「103万円の壁」がよく知られていましたが、2025年の税制改正でこの壁が大きく変わりました。
📈 新しい「年収の壁」はこう変わった！
| 種類 | 改正前 | 改正後 | 内容のポイント |
|---|---|---|---|
| 所得税の壁 | 103万円 | 160万円 | 本人に所得税がかかり始めるライン。給与所得控除・基礎控除の引き上げによる。 |
| 扶養控除・配偶者控除の壁 | 103万円 | 123万円 | 家族の控除が受けられるかどうかの基準が引き上げ。 |
| 住民税の壁 | 100万円 | 110万円 | 住民税の非課税ライン。自治体によって差あり。 |
| 社会保険の壁 | 106万円・130万円 | （現行維持） | いずれも時限的特例あり。今後撤廃・見直し予定。 |
💡 所得税の壁が「160万円」になった理由
所得税の計算では、次の2つの控除が大きく関係します。
- 給与所得控除：働くための必要経費にあたる控除
→ 55万円 → 65万円 に引き上げ - 基礎控除：誰でも受けられる控除
→ 48万円 → 95万円 に引き上げ
この結果、
65万円 + 95万円 = 160万円
となり、年収160万円を超えると所得税がかかる仕組みになりました。
👨👩👧 配偶者控除・扶養控除の見直し
「配偶者控除」や「扶養控除」も改正されています。
夫婦・家族で働く場合、それぞれの年収によって控除額が変わる点に注意が必要です。
- 配偶者控除の対象：配偶者の年収123万円以下
- 配偶者特別控除：年収160万円以下で満額、201万円まで段階的に減少
- 新設「特定親族特別控除」：19歳〜22歳の子が対象。年収150万円までは控除満額（63万円）。
この新設控除により、大学生世代の「働き控え」を緩和する狙いがあります。
🏛 住民税・社会保険の壁も要チェック
- 住民税の非課税ラインは110万円に引き上げ。
- 社会保険（106万円・130万円）は当面変更なし。ただし、企業規模や勤務条件により加入対象が拡大中で、今後3年以内に見直し予定です。
🔍 まとめ：「“働き控え”から“働き方選択”の時代へ」
「年収の壁」とは、単に“損をしないライン”ではなく、
家族の税・社会保険のバランスを見ながら、自分に合った働き方を選ぶ指標です。
改正によって、パートやアルバイトの方も160万円までなら安心して働けるようになりましたが、
社会保険や住民税の扱いは人によって異なるため、勤務先への確認も大切です。
🗒️ 出典：企業実務2025年7月号 特別記事「徹底解説！『新・年収の壁』を攻略する」澁谷典彦税理士事務所 澁谷典彦 氏
という事で、今回は以上とさせていただきます。
次回以降も、よろしくお願いします。
