税理士 越境EC時代の消費税ガバナンス設計 ― 外国法人の国内販売をどう管理するか
越境ECの拡大により、外国法人が日本国内で物品販売を行うケースは急速に増加しています。特に、商品を日本国内の倉庫に保管し、国内消費者に販売する国内倉庫型ビジネスは一般的なモデルとなりました。しかし、このビジネスモデルは、消費税の観点からみる...
2026-03
税理士 税理士 越境ECと税務調査の実際 ― 外国法人はどこを見られるのか
越境ECの拡大により、外国法人が日本国内で物品販売を行うケースは急増しています。国内倉庫を利用するモデルや、フルフィルメントサービスを活用する形態も一般化しました。その一方で、消費税の申告漏れや課税区分の誤りが問題となる事例も見受けられます...
税理士 納税管理人の実務と責任範囲 ― 外国法人の消費税対応をどう設計するか
外国法人が日本国内で物品販売を行い、消費税の納税義務を負う場合、日本に住所や事務所を有していなければ、納税管理人の選任が問題となります。インボイス制度の開始以降、登録申請や申告体制の整備が求められるなかで、納税管理人は単なる名義人ではなく、...
税理士 インボイス制度下での外国法人の登録戦略 ― 国内倉庫型ビジネスの実務設計
インボイス制度の開始以降、日本国内で課税取引を行う外国法人にとって、登録の要否とそのタイミングは重要な経営判断事項となっています。特に、国内倉庫型ビジネスのように、日本国内に商品を保管し国内消費者へ販売する形態では、国内取引として消費税の課...
税理士 国内倉庫型ビジネスと簡易課税制度の可否 ― 外国法人は適用できるのか
外国法人が日本国内の倉庫に商品を保管し、国内消費者へ販売する「国内倉庫型ビジネス」は、消費税の課税関係において重要な論点を含んでいます。前回整理したとおり、販売時点で商品が日本国内に所在していれば、国内取引として消費税が課税される可能性があ...
税理士 外国法人の国内販売と消費税 ― 倉庫在庫型ECの課税リスクを整理する
インターネットを通じて国境を越えた取引が日常化するなか、外国法人が日本国内で行う物品販売に対する消費税の取扱いが改めて注目されています。東京国税局は、外国法人が国内で行う物品の販売等に係る消費税の課税関係について公表し、過去事業年度分を含め...
税理士 ストックオプション税務調査の実際 ― 調査プロセスと質疑応答想定集
ストックオプション（以下、SO）は、税務上の論点が多岐にわたります。源泉所得税、法人税、役員給与規制、移転価格税制などが交錯するため、税務調査では重点的に確認されるテーマの一つです。特に非上場会社や上場準備会社では、株価評価や役員報酬設計が...
税理士 否認事例ベースで見るストックオプション税務調査論点整理
ストックオプション（以下、SO）は、インセンティブ報酬として広く活用されています。しかし、税務調査の現場では、制度趣旨よりも「課税関係の整合性」と「形式要件の充足」が厳しく検証されます。SOは、源泉所得税、法人税、役員給与規制、移転価格税制...
税理士 ストックオプションと役員給与規制 ― 行使時課税は損金算入できるのか
ストックオプション（以下、SO）の税務は、個人側の給与課税と法人側の損金算入を切り離して議論することはできません。とりわけ難しいのが、役員に付与した場合の取扱いです。税制非適格SOを役員が行使すると、行使時に給与所得課税が行われます。給与と...
税理士 ストックオプションと法人税 ― 行使時給与課税と損金算入の接続をどう考えるか
ストックオプション（以下、SO）の議論は、個人側の給与課税に焦点が当たりがちです。しかし、実務上は法人税側との接続を整理しなければ設計は完結しません。SO行使時に個人に給与所得課税が行われるということは、その経済的利益は「役務提供の対価」と...