効率化 電子化時代の税務調査 ― データ監査と実地調査の新潮流
帳簿・証憑の電子化が進み、税務調査のあり方も大きく変わりつつあります。従来の「紙の帳簿を机上で確認する調査」から、データ分析とリモート監査を組み合わせた“電子調査時代”へと移行が始まりました。クラウド会計や電子帳簿保存法の普及により、調査官...
2025-11
効率化 効率化 電子インボイス制度（Peppol方式）の導入と会計ソフト連携実務
2023年10月のインボイス制度開始から2年。2026年には次のステージとして、電子インボイス制度（Peppol方式）が本格導入されます。これにより、紙やPDFの請求書ではなく、標準化された電子データ形式でのやり取りが主流になります。単なる...
効率化 電子帳簿保存法とe-Taxの連動実務 ― 改正対応の最終チェック
2024年から完全義務化された電子取引データ保存をはじめ、電子帳簿保存法（電帳法）は確定申告と不可分の関係になりました。2026年からの電子申告義務化を前に、帳簿・証憑・申告データの連携が実務上の焦点となっています。本稿では、電子帳簿保存法...
効率化 2026年からの電子申告完全移行 ― 紙申告からの脱却準備
確定申告の電子化は年々進化し、2026年にはいよいよ「原則電子申告」の時代を迎えます。マイナンバーカード、マイナポータル連携、クラウド会計の普及により、個人事業主や副業者でもオンライン完結が標準になります。本稿では、電子申告完全移行に向けた...
税理士 確定申告とマイナンバー ― 情報連携時代の税務管理（確定申告・税制改正ナビ 第20回）
2016年に導入されたマイナンバー制度は、いまや確定申告や年末調整を含む税務行政の中心的な仕組みとなりました。税務署や自治体、金融機関、社会保険機関などの間で情報が自動的に連携され、納税者は証明書や添付書類を提出しなくても、オンラインで申告...
税理士 副業・フリーランスのための帳簿づけと収支内訳書の作成（確定申告・税制改正ナビ 第19回）
副業やフリーランスで収入を得るようになると、確定申告に向けて「帳簿をどうつければいいのか」という疑問が生まれます。会社員の給与所得と違い、事業所得や雑所得では自分で収入と経費を整理する帳簿づけが必要です。特に、青色申告では複式簿記が求められ...
税理士 副業・フリーランスのための経費計上と確定申告 ― 勤務先との調整実務（確定申告・税制改正ナビ 第18回）
副業やフリーランス活動を行う人が増える中で、確定申告に関する質問の中心にあるのが、「どこまで経費にできるのか」「勤務先にはどのように伝えればよいのか」という点です。会社員でありながら副業収入がある場合、給与所得と事業所得（または雑所得）をど...
税理士 確定申告で経費にできるもの・できないもの ― グレーゾーン整理実務（確定申告・税制改正ナビ 第17回）
確定申告の時期になると、個人事業主やフリーランスから必ず寄せられる質問があります。「この支出は経費にしていいのか？」というものです。家事との共用、業務との関連があいまいな支出は多く、判断を誤ると税務調査で否認されるリスクもあります。今回は、...
税理士 個人事業主のための記帳・帳簿管理と電子保存の実務（確定申告・税制改正ナビ 第16回）
個人事業主にとって、日々の記帳と帳簿管理は確定申告の基礎です。特に青色申告特別控除（最大65万円）を受けるには、正しい帳簿づけと証憑の保存が欠かせません。さらに、電子帳簿保存法の改正により、2024年から電子データの保存が完全義務化され、紙...
税理士 フリーランスのための消費税申告と免税・簡易課税の選択（確定申告・税制改正ナビ 第15回）
インボイス制度の導入をきっかけに、フリーランスや個人事業主にとって「消費税」は避けて通れないテーマとなりました。これまで免税事業者だった人も、取引先の要請や売上拡大によって課税事業者への転換を検討するケースが増えています。その際に重要になる...