効率化 経理実務における生成AI活用と法的留意点
生成AIの進化により、企業実務のさまざまな分野で業務効率化が進んでいます。しかし、経理部門における活用は、他部門と比べて慎重になりがちです。請求書や契約書、決算関連資料など、極めて機微な情報を扱う以上、情報漏えいや法的リスクへの不安が根強い...
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FP 2026年から変わった退職金課税制度とは何か 10年ルールへの変更と受け取り方への影響
2026年1月から、退職金課税制度のルールが一部見直されました。今回の改正は、退職金と確定拠出年金の一時金（いわゆるDC一時金）を複数回受け取る人にとって、税負担に大きな影響を及ぼす内容です。一見すると細かな制度変更に見えますが、受け取りの...
税理士 最終回・第9回 事業承継で揉めないための準備 最後に確認すべきチェックリスト
事業承継は、税金や制度の問題以上に、人と感情が絡むテーマです。どれだけ綿密な計画を立て、税負担を抑える対策を講じたとしても、関係者の理解や合意がなければ、承継はうまく進みません。実務の現場で起きるトラブルの多くは、「準備不足」や「話し合いの...
税理士 第8回 事業承継税制を使わない選択肢 相続時精算課税と段階的な株式承継
事業承継を考える際、「事業承継税制を使うかどうか」が大きな分かれ目になることは、第7回で述べたとおりです。一方で、実務の現場ではあえて事業承継税制を使わないという判断が合理的なケースも少なくありません。本稿では、事業承継税制に依らずに承継を...
税理士 第7回 事業承継税制は使うべきか 向いているケース・向かないケース
事業承継の話題になると、必ずといってよいほど名前が挙がるのが「事業承継税制」です。自社株式に係る相続税や贈与税が猶予、さらには免除される制度であり、数字だけを見ると非常に魅力的に映ります。一方で、実務の現場では「制度を使ったこと自体が、後か...
税理士 第6回 持株会社は万能薬ではない 使う前に必ず知っておくべき視点
事業承継の手法として、「持株会社を作ればうまくいく」という話を耳にすることがあります。確かに、持株会社は事業承継の場面で有効に機能することがあり、実務でも活用される手法です。しかし、持株会社は決して万能な仕組みではありません。使い方を誤ると...
税理士 第5回 経営者保証はどう外すのか 事業承継と金融機関の現実
事業承継の場面で、見落とされがちでありながら、実は最も大きな障害になるのが「経営者の個人保証」です。後継者に経営を引き継がせたいと考えていても、多額の借入に個人保証が付いたままでは、後継者が引き継ぐ決断をためらうケースは少なくありません。本...
税理士 第4回 事業用資産と個人財産を分けなさい 事業承継対策の前に必ずやるべき整理
事業承継の相談を受けていると、「株式の贈与や相続税対策から始めたい」という希望を聞くことがあります。しかし、実務の現場では、事業承継対策の前提として必ず先に整理しておくべきことがあります。それが、事業用資産と経営者個人の財産の分離です。この...
税理士 第3回 事業承継はどう進めるのか 税理士が最初に見る五つのステップ
事業承継について考え始めた経営者から、「結局、何から手を付ければいいのかわからない」という声をよく聞きます。事業承継は、思い付きや場当たり的な対応で進めるものではありません。一定の順番と整理された手順に沿って進めることで、無用な混乱や後戻り...
税理士 第2回 事業価値とは何か 承継できる会社・できない会社の分かれ目
事業承継の相談を受けると、「うちの会社はいくらで評価されるのか」という質問を最初に受けることがあります。しかし、事業承継において本当に重要なのは、株価の金額そのものではありません。承継を考えるうえで最初に問うべきなのは、その会社に引き継ぐべ...