国際課税

消費税制度をめぐる議論の中で、しばしば取り上げられるテーマの一つが「輸出還付」です。特に大企業の輸出企業に対して多額の消費税還付が行われていることを理由に、「消費税は輸出企業への補助金ではないか」といった批判が提起されることがあります。こう...

消費税は、日本国内で行われる消費に対して課税される税です。しかし、日本から海外へ輸出される商品については、消費税が課税されません。これがいわゆる「輸出免税」です。この仕組みは、消費税制度の中でも重要な特徴の一つですが、直感的には少し分かりに...

近年、日本企業の海外進出や人材の国際的な移動が増え、海外で勤務した経験を持つ人も珍しくなくなりました。その結果、日本の年金制度だけでなく、外国の年金制度との関係が税務上の論点となる場面も増えています。特に相続税の分野では、外国の年金制度から...

相続税は、被相続人の死亡によって取得した財産に課税される税金です。しかし、相続税の課税対象は、民法上の相続財産だけに限られるわけではありません。相続税法では、一定の財産について「相続によって取得したものとみなす」制度が設けられています。これ...

相続税の実務では、生命保険や退職金のように金銭そのものではなく、将来にわたって給付を受ける権利が問題となることがあります。これらは「定期金に関する権利」と呼ばれ、相続税法では特別な評価方法が定められています。2026年に東京地裁で判断が示さ...

海外で働いた経験を持つ人が増えるにつれて、日本以外の年金制度との関係が税務上の論点となる場面も増えています。特に相続税の分野では、外国の年金制度から支給される遺族年金の受給権が課税対象となるのかという問題が生じることがあります。2026年2...

企業活動の国際化が進むにつれて、税務の世界でも国境を越えた問題への対応が重要になっています。かつての税制は国内取引を前提に設計されていましたが、多国籍企業の活動が拡大する中で、各国の課税権をどのように調整するかが大きな課題となりました。その...

企業活動の国際化が進むにつれて、税務の世界では「移転価格」という言葉が重要な意味を持つようになりました。多国籍企業はグループ会社間でさまざまな取引を行っていますが、その取引価格が税務上どのように評価されるかは、各国の課税権に大きな影響を与え...

近年、国際課税の分野では大きな制度改革が進んでいます。その中心にあるのが「グローバル・ミニマム課税」です。これは、多国籍企業の所得に対して世界共通の最低税率を確保することを目的とする新しい国際税制です。これまでの国際課税では、企業が税率の低...

企業活動の国際化が進むにつれて、税制もまた国境を越える問題に対応する必要に迫られてきました。その代表的な制度の一つが、外国子会社合算税制（いわゆるタックスヘイブン対策税制）です。日本では1978年に導入されて以来、この制度は国際課税の重要な...