政策 政策減税の総点検が始まる ― 研究開発税制・賃上げ促進税制をめぐる攻防
高市早苗政権のもとで、政府は企業向けの政策減税を包括的に見直す「総点検」に乗り出しました。焦点となっているのは、研究開発税制と賃上げ促進税制という二つの大型減税です。財務省と経済産業省の立場の違いが鮮明になり、年末の税制改正論議の最大テーマ...
税金
政策 
FP 高齢者「3割負担」見直しの実務的影響 ― 医療費控除・社会保険料負担の視点から
厚生労働省が、高齢者の医療費における「3割負担」の対象拡大に向けた検討を再開しました。所得の高い高齢者への負担増を通じて、医療費の公平性を高めようとする動きですが、その裏では現役世代の社会保険料負担や税務上の控除にも影響が及ぶ可能性がありま...
税理士 「調査官の指摘 vs 会社の言い分」から学ぶ 税務実務の最前線
税務調査の現場で問われるのは、「形式」ではなく「整合性」。帳簿・契約書・議事録・支払実態が一貫していれば、説明は通ります。逆に、一つでも齟齬があれば、たとえ理屈が正しくても否認されます。このシリーズでは、調査官の視点と会社の主張のズレを通し...
税理士 加算税・延滞税・調査対応のリアル― 修正申告をするか、しないか（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑧・最終回）
税務調査の最終局面で問われるのは、「修正申告をするかどうか」。この判断は、単に追徴税額の多寡だけでなく、加算税・延滞税の取扱い、さらには将来の調査対応への影響をも左右します。令和7年度の全国統一研修会では、調査官の指摘と会社側の判断のずれが...
税理士 短期前払費用の落とし穴― 「1年以内」でも否認されるケース（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑦）
短期前払費用の特例（法基通2-2-14）は、経理担当者にとってありがたい制度です。しかし「1年以内の費用なら前払で損金OK」と思い込むのは危険。支出の実態・契約内容・支払方法によっては、調査官から否認されるケースもあります。令和7年度の全国...
税理士 貸倒損失の認定リスク ― 「回収不能」とは何か― 調査官の指摘 vs 会社の言い分⑥
貸倒損失は、損金算入の要件が厳格に定められている科目です。「実際に回収不能かどうか」の判断を誤ると、損金否認や修正申告に直結します。令和7年度 全国統一研修会では、担保付き債権・長期未回収・引当金の取扱いなど、調査官との見解が分かれる実例が...
税理士 役員退職金の損金算入タイミング― 調査官が見る“実質支給日”の判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分⑤）
退職金は「功労の最終評価」として会社・経営者にとって重要な支出ですが、税務上は損金算入時期や支給の実質性をめぐって否認されるケースが後を絶ちません。今回は、令和7年度 全国統一研修会資料から、代表的な3つの事例を取り上げます。① 一部未払い...
税理士 役員給与の税務判断 ― 定期同額と家族手当の落とし穴― 調査官の指摘 vs 会社の言い分④
役員給与は、法人税の世界で最も頻出する論点の一つです。「少しの増減」や「福利厚生的な支出」が、思わぬ否認リスクを生むことがあります。令和7年度の全国統一研修会では、「定期同額給与」「役員の人間ドック」「家族手当」など、実務で混乱しやすいテー...
税理士 「1人1万円の壁」交際費の線引きと税務リスク― 調査官の指摘 vs 会社の言い分③
交際費は、調査官との攻防が最も多い論点のひとつ。「これは会議費です」「いや交際費です」と見解が分かれるケースは、毎年のように税務調査で繰り返されています。令和7年度の全国統一研修会資料では、飲食費の1人1万円基準を中心に、「相手方」「負担割...
税理士 修繕費か？資本的支出か？― グレーゾーンを読み解く実務判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分②）
「修繕費にしたらダメなんですか？」「これ、資本的支出じゃないですか？」税務調査で最も頻出するのがこのやりとりです。支出内容が「現状維持のため」か「価値を高めるため」か、判断ひとつで損金算入できるかどうかが変わります。令和7年度 全国統一研修...