FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第4回（貸付金編）＞親族間貸付は本当に「貸付金」か──相続税調査で否認される理由
相続税調査で、預金や生命保険の次に高い確率で問題になるのが、親族間の貸付金です。生前、子や孫、兄弟姉妹に対して資金を渡していたケースは少なくありません。当事者の感覚としては、「貸したお金」「いずれ返してもらうつもりだった」「家族だから細かい...
税理士
FP FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第3回（生命保険編②）＞生命保険金が争点になるケース・ならないケース──名義預金との共通点と違い
前回は、相続税調査において生命保険がどのように確認されるのか、契約者・被保険者・受取人の組み合わせを中心に整理しました。形式上の契約関係が整理できていても、相続税調査では「それで終わり」にはなりません。実務では、生命保険金が特に問題にならず...
FP ＜相続税調査シリーズ（預金以外）」第2回（生命保険編①）＞相続税調査で生命保険はどう見られるか──契約者・被保険者・受取人の組み合わせ
相続税調査では、預金と並んで必ず確認される財産があります。それが生命保険です。生命保険については、「受取人固有の財産だから相続税とは関係ない」と理解されていることも少なくありません。しかし、相続税調査の実務では、生命保険は極めて重要な確認対...
FP 相続税調査は「預金以外」もこう見ている──保険・貸付金・未収金が問題になる理由
相続税調査というと、まず思い浮かぶのは預金の確認ではないでしょうか。実際、名義預金は相続税調査で最も頻繁に問題になる論点の一つです。しかし、相続税調査は預金だけを見て終わるものではありません。調査が進むにつれて、生命保険、親族間の貸付金、未...
FP ＜総まとめ編＞相続税調査と名義預金──形式ではなく実態で判断される世界
相続税調査において、名義預金は最も頻繁に問題となるテーマの一つです。子や孫名義の預金であっても、管理や認識の状況次第では、被相続人の財産として相続税の対象に含められることがあります。本シリーズでは、名義預金がなぜ問題になるのか、税務署はどこ...
FP ＜シリーズ第5回（最終回）＞名義預金を指摘されたらどうするか──相続税調査での対応と考え方
これまでの回では、名義預金の基本的な考え方、税務署の視点、判断の分かれ目、そして贈与契約書や贈与税申告の限界について整理してきました。理屈として理解できていても、実際に相続税調査で名義預金を指摘された場合、どう対応すべきかは別の問題です。名...
FP ＜シリーズ第4回＞贈与契約書・111万円贈与はどこまで有効か──名義預金対策に関する誤解
名義預金の相談を受けていると、次のような話を耳にすることがあります。「毎年、贈与契約書を作っているから大丈夫」「111万円贈与して、あえて贈与税を申告しているから安心だ」これらはいずれも、名義預金対策として広く知られている方法です。しかし、...
FP ＜シリーズ第3回＞名義預金と認定されるケース・されないケース──相続税調査における判断の分かれ目
前回は、相続税調査で税務署が名義預金をどのように把握し、どこを確認しているのかを見てきました。そこで浮かび上がってくるのが、「では、どこからが名義預金なのか」「何をしていれば贈与として認められるのか」という疑問です。名義預金の判断は白黒がは...
FP ＜シリーズ第2回＞税務署は名義預金をどう見抜くのか──相続税調査で確認されるポイント
前回は、名義預金とは何か、そしてなぜ相続税で問題になるのかという基本的な考え方を整理しました。名義ではなく実質を見るという原則を理解すると、次に気になるのは「税務署は具体的に何を見て判断しているのか」という点ではないでしょうか。相続税調査で...
FP 相続税調査で必ず問われる「名義預金」とは何か──110万円贈与と実質課税の考え方
相続税の税務調査において、ほぼ例外なく確認される論点の一つが名義預金です。預金通帳の名義が子や孫になっていても、その預金が本当にその人の財産なのか、それとも被相続人の財産として相続税の対象になるのかは、調査の現場で厳しく検証されます。特に多...