税務署とのやり取りは、ある日突然、文書や電話から始まります。
多くの個人事業主にとって、それは「何をどうすればいいのか分からない」出来事です。
本シリーズでは、
・文書が届いたとき
・電話がかかってきたとき
・税務署に呼ばれたとき（署内調査）
・実地調査に進む分岐点
・その場で言ってよいこと／言わない方がよいこと
・修正申告を勧められたときの考え方
を順に整理してきました。
本記事は、それらを一つの実務チェックリストとしてまとめた総集編です。
【第1段階】文書が届いたときのチェック
□ 封書を開封し、全文を落ち着いて読んだ
□ 文書の名称と差出人を確認した
□ 回答期限の有無を確認した
□ 何を求められているのかを整理した
文書が届いた段階では、調査が確定しているわけではありません。
まずは内容把握が最優先です。
【第2段階】電話がかかってきたときのチェック
□ 税務署名・担当者名・用件を確認した
□ その場で即答しなくてよい内容を見極めた
□ 「確認して折り返す」と伝えられた
□ 話しながらメモを取った
電話は事実確認が中心です。
推測で答えないことが、その後の流れを左右します。
【第3段階】署内調査に呼ばれたときのチェック
□ 日時調整について無理なく相談した
□ 持参資料（帳簿・証憑）を事前に確認した
□ 完璧さより「説明できる状態」を意識した
□ 分からないことを無理に断言しないと決めた
署内調査は、実地調査とは異なる「整理の場」です。
【第4段階】実地調査に進むかどうかの分岐点チェック
□ 説明と資料が一致している
□ 金額や影響範囲が限定的
□ 処理が単発かつ一時的
□ 追加資料で疑問点が解消できる
これらがそろっていれば、署内調査で完結する可能性は高まります。
【第5段階】言動に関するチェック
□ 推測ではなく事実だけを話している
□ 聞かれたことにだけ答えている
□ 感情的な発言をしていない
□ 「分からない」と正直に伝えられている
税務対応では、「話しすぎない」ことが重要なスキルです。
【第6段階】修正申告を勧められたときのチェック
□ 修正申告は義務ではないと理解している
□ 即断せず、影響範囲を考えている
□ 単純ミスか、解釈論かを整理している
□ 必要に応じて専門家相談を検討している
修正申告は罰ではなく、是正のための制度です。
全体を通じた基本姿勢チェック
□ 事実ベースで対応している
□ 帳簿と証憑を説明できる状態にしている
□ 一人で抱え込まない判断ができている
特別なテクニックよりも、日常の準備が最大の対策になります。
結論
税務署対応は、怖いものでも、特別なものでもありません。
AIやデータ活用が進む中で、税務調査は
・軽微なミスは早期に是正
・大きな問題は深く確認
という、合理的な仕組みに移行しています。
個人事業主として大切なのは、
・流れを知っておくこと
・慌てず、段階ごとに対応すること
・事実と向き合うこと
このチェックリストは、「何かあったとき」のための備えであり、
同時に「何も起こらない状態」をつくるための指針でもあります。
参考
・税のしるべ「令和6事務年度の所得税調査等の状況」（2025年12月15日）
・国税庁「所得税及び消費税調査等の実施状況に関する公表資料」
という事で、今回は以上とさせていただきます。
次回以降も、よろしくお願いします。
