Vチューバーの活動は多岐にわたり、収益は国内外の複数プラットフォーム・企業・イベントから発生します。投げ銭、企業案件、ASMRやボイス販売、海外プラットフォームからの収益など、収入形態は複雑で、その分、税務処理も高度になります。
特に近年は、
・インボイス制度
・海外プラットフォーム収益
・PayPal・外貨建て報酬
・越境消費
といった国際的な税務論点が急増しています。
本稿では、Vチューバーが実際に行うべき税務実務を「国内税務」「インボイス」「海外所得」「帳簿」などの観点から体系的に整理します。
1 Vチューバーは“個人事業主”として扱われる
事務所所属であっても、税務上は多くのケースで
タレント＝個人事業主（事業所得者）
として扱われます。
したがって、
・確定申告
・事業所得の申告
・青色申告
・経費計上
・インボイス対応
・外注費の源泉徴収（場合により発生）
などの手続きが必要になります。
2 Vチューバーに多い収益と税務処理
収益は以下の分類が必要です。
■（1）投げ銭・スーパーチャット
→「事業所得」として申告
プラットフォーム手数料は経費になります。
■（2）企業案件（PR動画・商品宣伝）
→源泉徴収される場合がある
特に日本の企業案件は
出演料として10.21％の源泉徴収
が行われる場合があります。
請求書に源泉の記載を求められるケースも多いです。
■（3）グッズ売上（BOOTH、事務所経由など）
・制作費
・発送費
・プラットフォーム手数料
これらはすべて経費となります。
事務所倒産時など、売上が不明確になる場合に備え、自分でも記録の控えを持つことが必須です。
■（4）サブスク（メンバーシップ・FANBOX）
定期収益の主力ですが、プラットフォーム手数料が発生します。
手数料は経費として処理可能です。
■（5）海外プラットフォーム収益（Twitch・Patreon・海外イベント）
→国際課税ルールに注意
ここが最も複雑な領域で、次の章で詳述します。
3 インボイス制度とVチューバーの実務
企業案件が多いVチューバーは、インボイス制度の影響を強く受けます。
■（1）企業案件を受けるなら登録検討が必須
企業はインボイス（適格請求書）がないと仕入税額控除ができないため、
「インボイス未登録者には発注しない」
という流れが進みつつあります。
課税事業者としてインボイス登録すると、
・消費税の納税義務が発生（年商1,000万円以下でも）
・請求書に登録番号の記載が必要
になります。
■（2）インボイスが必要なケース・不要なケース
【必要】
・日本国内企業との案件
・日本国内提供のサービス
【不要】
・海外企業との取引
・海外プラットフォームからの収益
（そもそも日本の消費税の対象外）
・BtoC（ファン向け直接販売で簡易課税適用外のケース多数）
インボイス制度は「国内消費税」の制度であり、海外収益には適用されません。
■（3）インボイスによる負担を抑える工夫
・簡易課税制度の適用検討
（タレント業は第5種＝みなし仕入率50％）
・消費税の納税資金を確保しておく
・売上と消費税区分の明確化
タレント業の簡易課税は有利になるケースが多く、重要な選択肢です。
4 海外所得の税務（最重要論点）
海外所得は、Vチューバー税務の中で最もトラブルが多い領域です。
■（1）外貨建て収益（ドル・ユーロ・ウォン等）
海外からの収益は「入金日の為替レート」で円換算し、
事業所得として申告 します。
海外口座の残高は、為替差損益が発生する場合があります。
■（2）海外企業からの報酬に「源泉税」がかかる場合
国によっては、以下が差し引かれる場合があります。
・米国源泉税
・欧州の源泉税
・アジア諸国のWithholding Tax
そして、日本側で二重課税調整（外国税額控除）が必要になります。
国際税務が絡むため、記録保管が必須です。
■（3）海外プラットフォーム売上（Patreon・Twitch・Booth海外配送）
以下の処理が必要です。
・決済手数料
・海外VAT（地域によっては発生）
・外貨→円換算の方法
・売上の月次管理
特にEU圏ではVAT（付加価値税）ルールが厳しく、将来的に日本のVTuberも影響を受ける可能性があります。
■（4）租税条約の活用
海外源泉税が引かれた場合、
・日米条約
・日EU条約
などの租税条約で税率が下がるケースもあります。
税務署に「租税条約届出」を提出すれば、源泉税をゼロにできる場合もあります。
5 帳簿付け・管理体制の整備（実務の中心）
収入が多様化するVチューバーこそ、帳簿管理を徹底する必要があります。
■（1）最低限の記録
・売上（案件／プラットフォーム別）
・経費（機材・スタジオ・外注）
・外貨入金の円換算
・入金確認（遅延チェック）
・請求書／領収書の保存
■（2）青色申告の活用
青色申告65万円控除
→銀行口座分け／帳簿付けが必要
→節税効果と信用力が高い
■（3）外注費の源泉徴収
Live2Dモデラー、イラストレーター、動画編集者
などへ支払う際には源泉徴収が必要なケースがあります。
外注費の管理は、タレントが個人事業主である以上、避けて通れません。
6 事務所と税務の役割分担
Vチューバーの税務は複雑であるため、事務所が以下を担うと負担が大幅に軽減されます。
・案件の源泉徴収処理
・請求書の発行代行
・売上管理
・税理士との連携
・海外収益の明細管理
・インボイス対応の案内
事務所のガバナンスが不十分だと、タレント側が税務リスクを全て背負うことになります（第1回で紹介した倒産ケースなど）。
結論
Vチューバーの税務は、国内所得・企業案件・インボイス・海外収益・外貨管理が混在する、極めて複雑な領域です。
しかし、体系的に整理すれば、税務リスクは大きく下げることができます。
特に重要なのは次の4点です。
① 国内税務を個人事業主として理解する
② インボイス制度への適切な対応
③ 海外収益（外貨・源泉税・VAT）の整理
④ 帳簿管理と税理士との連携
この4つを押さえておけば、Vチューバーは国境を越えて活動しながら、税務の不安を最小限に抑えることができます。
出典
・日本経済新聞2025年12月1日朝刊「SNSで契約 Vチューバー受難」
という事で、今回は以上とさせていただきます。
次回以降も、よろしくお願いします。
