税制改正

2026年度の法人税改正は、これまでの部分的な見直しとは異なり、税制全体の構造に踏み込む大きな転換点になる可能性があります。背景には、防衛財源の確保、企業の賃上げ促進、生産性向上、国際課税ルールの変化、そして日本版DOGE（政府効率化省）に...

2026〜27年度の税制改正は、消費税制度にとって大きな転換点になります。税率、軽減税率、免税制度、インボイス制度、電子インボイス、AI活用など、多くのテーマが複雑に絡み合い、これまで部分的に議論されてきた論点が「制度全体の再設計」という視...

本シリーズでは、2026〜27年度の税制改正で焦点になると見られる消費税の主要テーマを、制度の構造から実務の変化まで多角的に整理してきました。最終回となる今回は、これらの論点を総合し、消費税改革の「全体像」と「将来の方向性」を示します。消費...

2023年のインボイス制度導入は、消費税の透明性と適正性を高めるための重要な改革でした。しかし、その一方で、実務負担の増加・制度の複雑化・中小企業の対応コストなど、多くの課題も浮き彫りになりました。こうした課題を根本的に解決しうるのが、電子...

軽減税率（食品・新聞に適用される8％税率）は、2019年の消費税10％導入時に逆進性対策として導入され、現在も続いています。一方で、軽減税率は制度の複雑化、税収減、事務負担の増大といった問題が顕在化しており、2026〜27年度の税制改正では...

消費税には「非課税」「免税」という二つの領域が存在します。医療や住宅賃貸など社会的配慮によって非課税とされる取引、売上1,000万円以下の事業者に適用される免税制度など、政策的・実務的な理由に基づく仕組みが複雑に組み込まれています。しかし、...

消費税には「逆進性」があると言われます。所得が低いほど、消費税の負担割合が相対的に大きくなるためです。社会保障の主要財源として消費税の位置づけが強まるほど、逆進性の緩和と制度の公平性をどう確保するかが重要な政策課題となります。これまで日本で...

消費税は、社会保障を支える基幹的な財源として位置づけられています。しかし、急速に進む少子高齢化、増え続ける医療・介護費、子育て支援の拡充など、財政需要は年々膨らみ続けています。こうした状況の下、「税率10％のままで社会保障を維持できるのか」...

2023年に導入されたインボイス制度は、「取引の透明化」と「正確な消費税の仕入税額控除」を目的として設計されました。しかし、導入後の市場では、小規模事業者の負担増、特例制度の複雑化、免税事業者の扱いをめぐる不均衡など、制度の課題が次々に表面...

2019年に導入された軽減税率制度は、「生活必需品の負担を抑える」という目的からスタートしました。しかし実際には、複雑な線引きと実務負担が大きな課題となり、消費税全体の制度運用に影響を与えています。2026〜27年度に向けた税制改正では、こ...